X房地产企业土地增值税清算问题研究

发布时间：2017-09-18 05:29

  本文关键词：X房地产企业土地增值税清算问题研究

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【摘要】：土地增值税是房地产企业缴纳的一个主要的税种,但是在房地产企业土地增值税清算过程中,由于土地增值税是地方性税种,各地关于土地增值税清算的政策差异较大,且土地增值税政策规定多,计算复杂,清算难度大,很多房地产开发企业对该税种的相关政策规定认识不足,导致房地产企业在土地增值税清算过程中存在很多问题,清算完毕后,还需补交金额不少的土地增值税。湖南省地税局近期出台的《关于进一步规范土地增值税管理的公告》(2014年第7号)对房地产企业的土地增值税清算工作影响极大,房地产企业能否合理、有效地对土地增值税进行清算及纳税筹划,关系到房地产企业的生存与发展。本文选择湖南省X房地产企业的土地增值税清算案例作为研究对象,此案例综合了市场上所有的房屋类型,具有普遍的适用意义,论文以土地增值税清算的理论依据和湖南省相关政策法规为指导,对其在土地增值税清算过程中存在的问题和原因进行深入的分析,进而对房地产企业如何加强土地增值税清算提出对策和建议。首先,本文对X房地产企业的基本情况和土地增值税清算申报的基本情况作了详细的介绍；其次,通过实地考察和案头审核,发现X房地产开发项目在土地增值税清算过程中存在清算单位不清、开发费用扣除单据混乱、取得票据不合规、收入确认不实、成本扣除随意性大,计算方法错误等多方面的问题,并对其原因及解决依据进行分析,在此基础上,对X房地产企业土地增值税的正确清算作了详细的分析和计算；最后,得到案例启示,从企业纳税筹划角度和企业纳税管理角度对房地产企业加强土地增值税清算提出了一些建议,主要有利用建造普通标准住宅的税收优惠政策,合理增加扣除项目金额,利用房地产进行投资、联营,全面准确掌握土地增值税相关税收政策,聘用专业人才,积极防范税务风险,合法纳税筹划。通过此案例分析,能使房地产企业更加深刻地理解土地增值税清算政策和清算方法,希望对以后房地产企业土地增值税的清算工作具有实际指导意义。
【关键词】：土地增值税 房地产企业 税收筹划 案例分析
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F299.233.42
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 绪论11-18
• 1.1 研究背景和研究意义11-12
• 1.1.1 研究背景11
• 1.1.2 研究意义11-12
• 1.2 文献综述12-15
• 1.2.1 国内文献综述12-14
• 1.2.2 国外文献综述14-15
• 1.2.3 文献述评15
• 1.3 研究方法和创新点15-16
• 1.3.1 研究方法15
• 1.3.2 研究创新点15-16
• 1.4 研究思路及框架16-18
• 1.4.1 研究思路16
• 1.4.2 研究框架16-18
• 第2章 X房地产企业土地增值税清算背景介绍18-25
• 2.1 X房地产企业的基本情况18-19
• 2.1.1 X房地产企业概况18
• 2.1.2 X房地产企业开发项目情况简介18-19
• 2.2 X房地产企业上地增值税清算基本情况19-25
• 2.2.1 土地增值税清算概况19
• 2.2.2 土地增值税清算政策依据19-21
• 2.2.3 X房地产企业土地增值税清算申报情况21-25
• 第3章 X房地产企业土地增值税清算问题及原因分析25-38
• 3.1 X房地产企业土地增值税清算问题分析25-30
• 3.1.1 X房地产企业土地增值税清算存在的问题25-26
• 3.1.2 X房地产企业土地增值税清算问题的确认分析26-30
• 3.2 X房地产企业土地增值税清算存在问题的原因分析30-31
• 3.2.1 土地增值税制度设计复杂30-31
• 3.2.2 对土地增值税清算政策把握不清31
• 3.2.3 对土地增值税清算特殊性的重视度不够31
• 3.2.4 对税收筹划与违法的界限不明,风险意识淡薄31
• 3.3 X房地产企业土地增值税正确清算方案31-38
• 第4章 房地产企业加强土地增值税清算的对策38-42
• 4.1 从企业纳税管理角度加强土地增值税清算的建议38-39
• 4.1.1 合理确定清算时间38
• 4.1.2 有效进行纳税申报38
• 4.1.3 加强票据和涉税资料管理38-39
• 4.1.4 建立税收信息资源库39
• 4.2 从企业纳税筹划角度加强X房地产企业土地增值税清算的建议39-42
• 4.2.1 合理确定房地产销售收入39-40
• 4.2.2 合理确定扣除项目金额40
• 4.2.3 合理利用税率临界点40-41
• 4.2.4 合理利用土地增值税税收优惠政策41-42
• 结论42-43
• 参考文献43-45
• 致谢45

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：873679