我国房地产上市公司内部控制信息披露研究

发布时间：2017-04-26 13:01

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【摘要】：随着近几十年我国资本市场蓬勃发展,投资者和政府监管机构也逐渐认识到上市公司内部控制有效性的重要性,对于上市公司披露内部控制相关信息有了更加强烈的诉求。我国自2008年起开始进行内部控制体系的建立,到2010年颁布的三个配套指引使得这一体系进一步完善,对上市公司将内部控制评价报告及内部控制审计报告对外披露提出了要求,这标志着对内部控制信息披露的规范要求真正迈入了强制性披露阶段。我国对内部控制信息披露的研究出于起步阶段,而且大部分学者是以资本市场上的上市公司整体为对象对其内部控制信息披露情况进行研究,少有学者针对某个具体行业的上市公司进行研究。房地产行业作为我国市场经济的支柱性产业,其发展对于推动我国宏观经济有着重要影响。鉴于这些原因,本文选取房地产上市公司为研究对象,并根据这些公司2013年披露的内部控制评价报告对其内部控制信息披露情况进行描述性统计,对发现的问题及原因进行归纳总结,提出建议,本文还选取了两家房地产上市公司为具体研究对象以对其更加详细的了解。
【关键词】：房地产上市公司 内部控制 信息披露
【学位授予单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F299.233.42
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1 引言9-13
• 1.1 研究的背景和意义9-10
• 1.1.1 研究背景9
• 1.1.2 研究意义9-10
• 1.2 研究的内容10
• 1.3 研究的方法10-11
• 1.3.1 文献综述法10
• 1.3.2 规范研究法10-11
• 1.3.3 案例分析与统计分析法相结合11
• 1.4 文献综述11-13
• 1.4.1 国外研究现状11-12
• 1.4.2 国内研究现状12-13
• 1.4.3 国内外述评13
• 1.5 创新点13
• 2 内部控制信息披露理论基础及发展历程13-17
• 2.1 重要概念解析13-14
• 2.1.1 内部控制的概念13-14
• 2.1.2 内部控制信息披露的概念14
• 2.2 理论基础14-15
• 2.2.1 有效市场理论14
• 2.2.2 信息不对称理论14-15
• 2.2.3 信号传递理论15
• 2.3 内部控制信息披露的发展历程15-17
• 2.3.1 国外发展历程15-16
• 2.3.2 国内发展历程16-17
• 3 房地产上市公司内部控制信息披露的现状17-20
• 3.1 房地产上市公司内部控制评价报告披露情况总体描述17
• 3.2 内控五要素披露情况17-18
• 3.3 控制活动信息披露情况18-19
• 3.4 内部控制缺陷及整改披露情况19-20
• 4 案例分析-以万科企业股份有限公司和保利房地产股份有限公司为例20-25
• 4.1 万科集团案例分析20-22
• 4.1.1 万科集团背景介绍20-21
• 4.1.2 万科集团内部控制信息披露情况21-22
• 4.2 保利房地产股份有限公司案例分析22-23
• 4.2.1 保利房地产股份有限公司背景介绍22
• 4.2.2 保利房地产公司内部控制信息披露情况22-23
• 4.3 万科集团、保利房地产公司对比分析23-25
• 4.3.1 篇幅及内容整体层次对比23-24
• 4.3.2 缺陷认定标准对比24
• 4.3.3 依据规范对比24-25
• 5 房地产上市公司内部控制信息披露中存在的问题及原因分析25-30
• 5.1 内部控制信息披露制度不完善25-26
• 5.1.1 缺乏统一披露规范25-26
• 5.1.2 缺乏指导性的控制缺陷认定标准26
• 5.2 公司自身对于内部控制信息披露的重要性认识薄弱26-28
• 5.2.1 主动披露公司内控信息的积极性不强26-27
• 5.2.2 内部控制建设不健全27
• 5.2.3 内部审计监督不到位27
• 5.2.4 内部控制信息披露不利受成本效益因素影响27-28
• 5.3 内部控制评价报告的有效性需要进一步提高28-29
• 5.3.1 内控评价报告的缺陷部分披露不力28
• 5.3.2 内部控制评价报告流于形式化28-29
• 5.4 内部控制审计方面存在不足29
• 5.4.1 房地产上市公司对内部控制审计不够重视29
• 5.4.2 内部控制审计费用披露需要加强29
• 5.5 缺乏有效的内外部监管合力29-30
• 5.5.1 各监管机构没有形成有效的监管合力29-30
• 5.5.2 违规披露公司惩罚力度不够30
• 6 加强内部控制信息披露相关建议30-34
• 6.1 法律制度层面30-31
• 6.1.1 将相关规范纳入法律制度体系30-31
• 6.1.2 细化内部控制信息披露规范31
• 6.1.3 内部控制信息缺陷披露方面制定更加严格标准31
• 6.2 公司自身层面31-33
• 6.2.1 提高公司对内部控制重视程度31-32
• 6.2.2 理顺内部治理环境32
• 6.2.3 发挥内部审计的作用32-33
• 6.3 监督层面33-34
• 6.3.1 加强监管部门监管力度33
• 6.3.2 发挥媒体监督职能33-34
• 7 结语34-35
• 参考文献35-38
• 附录 房地产上市公司列表38-40
• 后记40-41

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前3条

1 林斌;饶静;;上市公司为什么自愿披露内部控制鉴证报告?——基于信号传递理论的实证研究[J];会计研究;2009年02期

2 袁敏;;上市公司内部控制信息披露:现状分析与改进[J];中国注册会计师;2012年07期

3 刘焱;姚海鑫;;我国企业内部控制信息披露制度的综述与展望[J];商业会计;2012年20期

中国硕士学位论文全文数据库 前3条

1 孔利利;上市公司内部控制信息披露分析[D];东北财经大学;2010年

2 赵浩;上市公司内部控制信息披露问题研究[D];湖南农业大学;2011年

3 吴蔚婷;新内部控制制度下信息披露探究[D];江西财经大学;2012年

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本文编号：328478