A股上市公司财务质量预警模型构建及应用研究

发布时间：2023-03-30 02:37

　　财务舞弊作为一种证券市场的违法行为,破坏了市场秩序,给投资者带来了严重的损失。受托责任观认为发现财务舞弊是注册会计师的责任。事实上,我国审计准则仅要求注册会计师对于财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证。注册会计师的精力和能力的局限导致其并不能覆盖所有的上市公司。证券市场监管者的监管措施也无法覆盖每个上市公司的所有财务细节。当前,财务舞弊行为的发现与处罚主要使用事后处置手段,大多查明案件实际已造成了投资者的重大损失,给市场造成了恶劣的影响。因此,在尚未成熟的中国股票市场,需要一些能够辅助投资者和监管者进行判断的财务质量预警方法来形成财务舞弊行为的事前处置机制。本文基于案例分析的结果,选取有代表性的财务指标和非财务指标,运用逻辑回归和因子分析等定量方法构建了财务质量预警模型。本文先从公开财务舞弊案件案例分析入手,将上市公司财务舞弊手段归总为虚构业务类、虚构收入类、备抵账户舞弊类、虚增资产、负债类和其他类。本文使用利润表和现金流量表之间的勾稽关系分析作为基本理论依据来挖掘各类舞弊手法,并在上述分析基础上构建了财务质量预警模型。模型实证结果显示基于流动资产比率、资产负...

【文章页数】：62 页

【学位级别】：硕士

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摘要
abstract
第一章 导论
    第一节 研究背景
    第二节 研究方法
    第三节 技术路线
    第四节 研究意义
    第五节 本文创新之处
第二章 国内外相关研究动态及文献综述
    第一节 国外相关研究动态及文献综述
    第二节 国内相关研究动态及文献综述
    第三节 国内外研究现状比较
第三章 相关理论及我国企业财务舞弊手段剖析
    第一节 财务舞弊定义
    第二节 财务舞弊相关概念比较
        一、财务舞弊与会计错误
        二、财务舞弊与盈余管理
    第三节 财务舞弊动因理论
        一、冰山理论
        二、三角理论
        三、GONE理论
        四、风险因子理论
        五、3C模型理论
    第四节 财务舞弊手段分析
        一、虚构业务类舞弊手法
        二、虚构收入类舞弊手法
        三、虚增资产类舞弊手法
        四、其他类
第四章 财务舞弊识别指标的筛选
    第一节 样本及数据来源
    第二节 基本财务指标框架
    第三节 财务舞弊指标选取及识别
        一、指标选取
        二、描述性统计
        三、样本资产规模单变量显著性检验
        四、两独立样本的T检验
        五、曼惠特尼U检验
        六、特征指标最终选取
第五章 财务舞弊识别模型的建立
    第一节 模型初步建立及比较
        一、基于11个显著差异变量的回归模型1
        二、基于27个指标的回归模型2
    第二节 回归模型比较
    第三节 最终识别模型的构建及评价
        一、因子分析
        二、财务舞弊识别模型建立
    第四节 稳健性检验
    第五节 研究不足与展望
第六章 研究结论和政策建议
    第一节 研究结论
    第二节 政策建议
        一、加强投资者教育
        二、提升监管力度
        三、改进完善上市公司信息披露制度
        四、提升注册会计师执业素养和执业能力
参考文献
附录
致谢



本文编号：3775015