差量审计定价与审计合谋研究 ————博弈论视角与经验证据

发布时间：2023-04-22 04:53

　　中国股市建立至今,已经在国民经济的持续增长中占据了不可忽略的重要地位。但中国上市公司违法违规事件的发生层出不穷,其中不少事件牵涉到审计师的审计失败与审计合谋问题,致使广大中小投资者的合法权益蒙受巨大损失,并阻碍证券市场优化资源配置功能的有效发挥。审计定价是审计师审计机制在具体运行过程中的重要一环,是连接上市公司与审计师的经济纽带,因此在审计学术和实务研究中有着重要的地位。除了针对审计定价影响因素的传统研究外,近期不少学者开始深入研究某一特定因素(例如,盈余管理、审计师变更)与审计定价的关联关系,但考察证券市场监管信号(处罚公告)与审计定价之间关联关系的研究尚不多见。为此,本研究试图从博弈论角度分析存在特定监管信号条件下,监管强度与审计服务定价对上市公司代理人与审计师的最优策略选择的影响,并运用大样本数据实证考察违规受处罚公司的审计定价特征以及该特征是否反映审计合谋。 本研究选取2003—2008年因违法违规受到监管部门处罚的上市公司为研究对象。首先构建上市公司代理人舞弊与审计师合谋的不完全信息动态博弈模型,根据博弈分析的结果分两个步骤展开实证研究：第一步研究舞弊上市公司的审计定价特征；...

【文章页数】：81 页

【学位级别】：硕士

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摘要
Abstract
目录
1 导论
    1.1 问题的提出:研究背景
    1.2 概念表述
    1.3 研究视角、研究目标、及研究方法
    1.4 研究流程和文章结构
    1.5 可能的创新点
2 文献回顾
    2.1 相关文献回顾
    2.2 评述与启示
3 上市公司代理人与审计师的最优策略选择
    3.1 逻辑起点:审计职业怀疑论
    3.2 两难境地:审计寻租与外部监管
    3.3 上市公司代理人与审计师的博弈:不完全信息下的策略选择
    3.4 小结与启示
4 违规上市公司的审计定价特征研究
    4.1 研究问题与假设提出
    4.2 研究设计
    4.3 实证检验
    4.4 小结与启示
5 差量审计定价对审计合谋的影响研究
    5.1 审计合谋问题分析:合谋的识别
    5.2 研究问题
    5.3 研究设计
    5.4 实证检验
    5.5 小结
6 结论与建议
    6.1 研究结论
    6.2 政策性建议
    6.3 研究局限与展望
注释
参考文献
在学期间发表论文及科研成果
后记



本文编号：3796954