欣泰电气IPO财务造假问题探析
发布时间：2023-11-06 20:21
企业发展到一定阶段,为了做大做强,通常会通过首次公开募股(Initial Public Offerings,简称IPO)的方式在证券市场融资。公司成功IPO后可以向投资者募集大量资金,同时也加强了资金流动性、提高了公司的知名度,其巨大利益诱惑促使各大企业争相IPO。一方面,随着资本市场的不断完善,各种高新技术企业的成功上市,积极地带动了国民经济的稳定发展。另一方面,由于各种因素的存在,每年都会爆出IPO财务造假丑闻。以万福生科、海联讯、云投生态、天丰节能和欣泰电气等企业为代表,他们以财务造假的方式达到IPO上市要求,为投资者群体里面的中小股东带来错误投资信息而出现较大的损失,甚至打击投资者的信心,出现信任危机,给整个上市制度带来负面的影响,同时,也影响证券市场资源配置功能的正常发挥。基于此,研究和治理IPO财务造假相关问题就显得越来越重要。文章采用理论阐述与案例分析相结合的方法和思路,阐述了IPO财务造假的基本理论,并且根据案例内容,深入探究了欣泰电气IPO财务造假的因果。而且在对造假后果进行深入剖析时,笔者从公司内部各个利益相关者着手分析,探究此事件引发的一系列负面影响。最后,总结欣...
【文章页数】：71 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 关于IPO财务造假识别研究的文献回顾
1.2.2 关于IPO财务造假动因研究的文献回顾
1.2.3 关于IPO财务造假手段研究的文献回顾
1.2.4 关于IPO财务造假防范和治理研究的文献回顾
1.2.5 文献述评
1.3 研究思路与方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 论文的框架
2 IPO财务造假的理论概述
2.1 IPO的含义及特征
2.1.1 IPO的含义
2.1.2 我国IPO的特征
2.2 IPO财务造假的含义、特征
2.2.1 IPO财务造假的含义
2.2.2 IPO财务造假的特征
2.3 IPO财务造假的常见手段
2.3.1 运用关联方交易造假
2.3.2 应收项目舞弊
2.3.3 虚增资产
2.3.4 隐瞒或不披露重要的事项
2.4 上市公司IPO财务造假的动机理论
2.4.1 三角理论
2.4.2 冰山理论
2.4.3 风险因子理论
3 欣泰电气IPO财务造假的案例分析
3.1 欣泰电气背景简介
3.1.1 公司简介
3.1.2 欣泰电气财务造假事件回顾
3.2 欣泰电气IPO财务造假的手段
3.2.1 少提坏账准备
3.2.2 虚假冲减应收账款
3.2.3 少计成本,虚增利润
3.2.4 未披露重要事项
4 欣泰电气IPO财务造假的动因及条件分析
4.1 欣泰电气IPO财务造假的主要动因
4.1.1 利益驱动,上市圈钱
4.1.2 地方政府的政绩压力
4.2 公司治理的缺陷为财务造假提供内部条件
4.2.1 “一股独大”,内部控制运行失效
4.2.2 治理结构主体单一,提供造假机会
4.2.3 监事会,独立董事形同虚设
4.2.4 内部审计部门的独立性较差
4.3 监管体系不严为财务造假提供外部条件
4.3.1 发审委责任缺失,缺少监督约束机制
4.3.2 保荐机构及审计机构未尽职尽责
4.3.3 处罚力度过轻,违法成本低
5 欣泰电气IPO财务造假的后果分析
5.1 对欣泰电气后续经营的影响
5.1.1 客户流失,资金吃紧
5.1.2 职工流失严重,生产面临停滞
5.1.3 业绩下降,遭受经营损失
5.2 导致投资者损失,中介机构遭受处罚
5.2.1 欣泰电气退市,投资者面临巨亏
5.2.2 保荐机构及审计机构面临处罚
5.3 涉事人员接受处罚,欣泰电气强制退市
5.3.1 公司高管受到处罚
5.3.2 欣泰电气退市
6 欣泰电气IPO财务造假案例研究结论与启示
6.1 欣泰电气IPO财务造假案例研究结论
6.1.1 虚假调整应收账款是IPO财务造假的主要手段
6.1.2 财务造假危害企业的后续经营
6.1.3 保荐机构及审计机构未尽职尽责会助长财务造假行为
6.2 欣泰电气IPO财务造假案例研究启示
6.2.1 建立有效的公司治理机制,减少舞弊机会
6.2.2 完善外部监管,提高中介机构的独立性
6.2.3 政企职责分开,减少政府对企业的干预
参考文献
致谢
本文编号：3861207
【文章页数】：71 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 关于IPO财务造假识别研究的文献回顾
1.2.2 关于IPO财务造假动因研究的文献回顾
1.2.3 关于IPO财务造假手段研究的文献回顾
1.2.4 关于IPO财务造假防范和治理研究的文献回顾
1.2.5 文献述评
1.3 研究思路与方法
1.3.1 研究思路
1.3.2 研究方法
1.4 论文的框架
2 IPO财务造假的理论概述
2.1 IPO的含义及特征
2.1.1 IPO的含义
2.1.2 我国IPO的特征
2.2 IPO财务造假的含义、特征
2.2.1 IPO财务造假的含义
2.2.2 IPO财务造假的特征
2.3 IPO财务造假的常见手段
2.3.1 运用关联方交易造假
2.3.2 应收项目舞弊
2.3.3 虚增资产
2.3.4 隐瞒或不披露重要的事项
2.4 上市公司IPO财务造假的动机理论
2.4.1 三角理论
2.4.2 冰山理论
2.4.3 风险因子理论
3 欣泰电气IPO财务造假的案例分析
3.1 欣泰电气背景简介
3.1.1 公司简介
3.1.2 欣泰电气财务造假事件回顾
3.2 欣泰电气IPO财务造假的手段
3.2.1 少提坏账准备
3.2.2 虚假冲减应收账款
3.2.3 少计成本,虚增利润
3.2.4 未披露重要事项
4 欣泰电气IPO财务造假的动因及条件分析
4.1 欣泰电气IPO财务造假的主要动因
4.1.1 利益驱动,上市圈钱
4.1.2 地方政府的政绩压力
4.2 公司治理的缺陷为财务造假提供内部条件
4.2.1 “一股独大”,内部控制运行失效
4.2.2 治理结构主体单一,提供造假机会
4.2.3 监事会,独立董事形同虚设
4.2.4 内部审计部门的独立性较差
4.3 监管体系不严为财务造假提供外部条件
4.3.1 发审委责任缺失,缺少监督约束机制
4.3.2 保荐机构及审计机构未尽职尽责
4.3.3 处罚力度过轻,违法成本低
5 欣泰电气IPO财务造假的后果分析
5.1 对欣泰电气后续经营的影响
5.1.1 客户流失,资金吃紧
5.1.2 职工流失严重,生产面临停滞
5.1.3 业绩下降,遭受经营损失
5.2 导致投资者损失,中介机构遭受处罚
5.2.1 欣泰电气退市,投资者面临巨亏
5.2.2 保荐机构及审计机构面临处罚
5.3 涉事人员接受处罚,欣泰电气强制退市
5.3.1 公司高管受到处罚
5.3.2 欣泰电气退市
6 欣泰电气IPO财务造假案例研究结论与启示
6.1 欣泰电气IPO财务造假案例研究结论
6.1.1 虚假调整应收账款是IPO财务造假的主要手段
6.1.2 财务造假危害企业的后续经营
6.1.3 保荐机构及审计机构未尽职尽责会助长财务造假行为
6.2 欣泰电气IPO财务造假案例研究启示
6.2.1 建立有效的公司治理机制,减少舞弊机会
6.2.2 完善外部监管,提高中介机构的独立性
6.2.3 政企职责分开,减少政府对企业的干预
参考文献
致谢
本文编号：3861207
本文链接：https://www.wllwen.com/jingjilunwen/jinrongzhengquanlunwen/3861207.html
