创业板企业审计风险识别及应对研究——以立信会计师事务所对金亚科技审计为例

发布时间：2024-03-24 15:22

　　2009年,深圳证券交易所正式推出创业板,迄今已有731家公司在创业板上市。创业板的成立为创业型、中小型和高科技公司提供了一个融资途径和发展空间,在调整产业结构的同时也促进了国民经济的发展。创业板是完善投融资体系的必经阶段,在促进高科技产业的发展、保证资本要素的合理流动、促进技术创新以及促进社会的资源配置等诸多方面都起着十分重要的作用。创业板市场定位为“七新三高”企业,该类企业规模相对较小,风险抵御能力较差,股权高度集中,内部控制不健全,增加了审计的复杂性;由于创业板企业的盈利能力相对较弱,如果企业的经营业绩不好,管理层具有较强的造假动机,这些因素都在一定程度上增加了审计风险。由此发现,我国创业板上市公司的审计工作存在着诸多风险。因此,必须加强对创业板公司的审计工作,促进创业板上市公司健康发展。在阅读了国内和国外相关的研究文献并进行总结后,把现代风险导向审计理论作为研究依据,采用了文献资料法和案例分析法来研究创业板企业的审计风险。首先,以创业板企业的特点为出发点,总结了创业板企业面临的审计情况。其次,从创业板的行业环境、治理结构、经营风险、内部控制和创业板企业存在的重大错报风险五个方面...

【文章页数】：55 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
内容摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国内文献综述
        1.2.2 国外文献综述
        1.2.3 文献述评
    1.3 研究内容及方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 创新点
第2章 概念及相关理论
    2.1 相关概念
        2.1.1 审计风险概念
        2.1.2 风险导向审计模型
    2.2 理论基础
        2.2.1 委托代理理论
        2.2.2 信息不对称理论
第3章 创业板上市公司审计风险的识别
    3.1 创业板企业的特点及审计情况
        3.1.1 创业板企业的特点
        3.1.2 创业板企业审计情况
    3.2 创业板上市公司审计风险的识别
        3.2.1 了解创业板企业的行业环境风险
        3.2.2 了解创业板企业高度集中的股权结构风险
        3.2.3 了解创业板企业的持续经营能力风险
        3.2.4 了解创业板企业的内部控制
    3.3 创业板上市公司审计风险的评估
第4章 创业板上市公司审计风险应对措施
    4.1 总体应对措施
        4.1.1 对创业板的高风险性保持职业怀疑
        4.1.2 指派具有创业板审计经验的审计人员
        4.1.3 重点获取创业板企业高风险领域中的审计证据
    4.2 具体应对措施
        4.2.1 强化对创业板企业持续经营能力的审计
        4.2.2 加强对创业板企业内部控制的测试
        4.2.3 对创业板企业严格执行监盘及函证程序
        4.2.4 加强对创业板企业收入的审计
第5章 案例分析
    5.1 金亚科技背景介绍
        5.1.1 金亚科技公司概况
        5.1.2 金亚科技发展困境
        5.1.3 金亚科技事件回顾
    5.2 金亚科技审计风险的识别
        5.2.1 了解金亚科技的行业环境风险
        5.2.2 了解金亚科技高度集中的股权结构
        5.2.3 了解金亚科技的持续经营能力风险
        5.2.4 了解金亚科技的内部控制
    5.3 金亚科技审计风险的评估
    5.4 金亚科技审计风险的应对
        5.4.1 对金亚科技的舞弊风险保持职业怀疑
        5.4.2 强化对金亚科技持续经营能力的审计
        5.4.3 加强对金亚科技内部控制的测试
        5.4.4 对金亚科技严格执行监盘及函证程序
        5.4.5 加强对金亚科技收入的审计
第6章 结论与展望
参考文献
后记



本文编号：3937650