上市公司股份设立家族信托的法律困境及破解

发布时间：2021-12-31 13:52

　　随着私人财富的增长,财富传承的需求越发强烈。在家族企业财富主要以股权、股票等经营性资产为主的当下,如何在确保股权不被分散的前提下顺利地将股权资产传承到下一代手中,家族企业主们一直在探索合适的途径。家族信托因其在财富传承及企业治理方面得天独厚的优势,近几年来获得了家族企业的青睐。但是由于信托财产所有权归属不明,使得信托在我国落地生根的过程中面临着较大的困境。同时由于上市公司股份的特殊性,以上市公司股份作为信托财产设立家族信托（为方便行文,下文简称“上市公司股份家族信托”）,更不可避免地遇到一些来自监管层面的障碍。基于上述考虑,笔者认为有必要结合家族信托的基础理论和发展实际,重点总结上市公司股份家族信托设立过程中所面临的法律困境,进而为完善我国上市公司股份家族信托的发展路径提供相应的建议。全文共分三个部分。第一部分主要阐述了家族信托起源、法律属性以及上市公司股份家族信托的特征。同时这部分还介绍了以上市公司股份设立家族信托的意义,主要包括股权的集中与传承、资产的保护与隔离以及应对遗产税的风险。第二部分介绍了在境内将上市公司股份注入家族信托所要面临的法律问题。首先以假设案例入手,介绍了信托基本... 

【文章来源】：华东政法大学上海市

【文章页数】：44 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
导言
    一、研究背景与意义
    二、文献综述
    三、主要研究方法
    四、论文结构
    五、论文的创新及不足
第一章 上市公司股份家族信托概述
    第一节 相关概念厘定
        一、家族信托
        二、上市公司股份家族信托
    第二节 上市公司股份设立家族信托的多重意义
        一、股权的集中与传承
        二、资产的保护与隔离
        三、遗产税风险的应对
第二章 境内上市公司股份家族信托面临的障碍
    第一节 信托基础与配套制度存在缺漏
        一、信托主体内部权利义务规范不足
        二、信托登记制度不明
        三、信托税收制度缺位
    第二节 证券监管下上市公司股份转让面临特别障碍
        一、上市公司股份转让过户的限制
        二、一致行动人的认定
第三章 上市公司股份家族信托的制度探索与完善
    第一节 规范受托人权利义务
        一、放开受托人资格限制
        二、完善谨慎义务规则与责任
        三、确认受托人消极履职效果
    第二节 建立信托登记制度
        一、明确信托财产登记效力模式
        二、构建信托登记机构
        三、协调家族财产隐私与公示登记制度
    第三节 建立信托税收制度
        一、明确纳税主体、避免重复征税
        二、明确纳税时点、提高征管效率
        三、适当减免税费、促进信托发展
    第四节 证券监管下的路径探索
        一、允许保留表决权
        二、确认非交易过户
结语
参考文献
后记


【参考文献】：
期刊论文
[1]离岸信托制度的优势和风险评析[J]. 张言非.  产权导刊. 2015(07)
[2]重复征税成为国内股权家族信托的掣肘[J]. 糜广杰.  清华金融评论. 2015(05)
[3]家族信托的法律困境与发展[J]. 于霄.  南京大学法律评论. 2014(01)
[4]信托受托人的角色定位及其制度实现[J]. 赵磊.  中国法学. 2013(04)
[5]信托税制的构建与金融税制的完善[J]. 周小明.  涉外税务. 2010(08)
[6]论我国信托公示制度的完善[J]. 吕红.  社会科学. 2004(02)
[7]中国信托立法缺陷及其对信托功能的消解[J]. 盛学军.  现代法学. 2003(06)
[8]论我国信托税制构建的原则和设计[J]. 徐孟洲,席月民.  税务研究. 2003(11)

博士论文
[1]海外家族信托的理论与实践及其对中国的启示[D]. 赵涛.中国社会科学院研究生院 2017

硕士论文
[1]家族信托相关法律问题研究[D]. 马秋萍.华东政法大学 2016
[2]家族信托业务开展的法律障碍及其破解[D]. 潘浩.上海社会科学院 2016
[3]信托受托人谨慎义务研究[D]. 唐玲.西南政法大学 2016
[4]公司股权信托法律问题研究[D]. 刘云峰.中央民族大学 2006



本文编号：3560375