F研发中心固定资产内部控制研究

发布时间：2017-04-28 04:06

  本文关键词：F研发中心固定资产内部控制研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着我国市场经济的深入发展,越来越多的企业走出国门,参与到全球化的发展与竞争中,在这场利益争夺的过程中,企业不仅需要最大化自身的价值,更要确保自身内部的经济安全。这亟需企业全面提高风险意识,有效提高和加强内部控制的能力,不断促进企业可持续发展。固定资产在大部分企业的生产经营中扮演着不可或缺的角色,是为企业创造经济利益的重要资源。随着企业的发展壮大,如何做好固定资产的管理工作是一大议题,固定资产本身的技术标准和质量管理也是公司管理的重要内容。由于固定资产本身的价值一般比较大,且大部分面临使用周期长,流动性偏弱,使用寿命不断减少,没有部门对其进行统一管理等特征,使其在平时的经营管理过程中常常遭到忽视,从而带来固定资产的管理混乱,账实不符,长期搁置滞用等问题。因此这就需要一套有针对性的内部控制管理体系,为企业有效地管理固定资产提供制度上的保障。纵观近些年的舞弊案例,我们可以发现,内控的缺失经常是给作案者以可趁之机的重要原因,因此,经营管理者迫切需要在实践中加强内部控制。进而形成了包括组织结构,业务流程,岗位职责,检查标准在内的涵盖范围更广,运行机制更为严密的控制系统。从某种意义上说,内部控制是一种经济控制论。它要求以信息和控制的观点,系统地对整个经营过程加以分析,并进行定量描述,以系统和动态的观点,结构和功能的观点,信息及控制的观点来分析和解决问题,使资源得到合理有效的配置,提高办事效率,避免有损企业整体利益的事件发生。本文以F研发中心做为研究对象,研究的基础为该研发中心固定资产的管理现状,选择COSO内控指引的框架作为基本规范,以风险管理为指导思想,面对实际管理中存在的主要问题进行针对性的研究,结合企业实际,综合运用信息系统等方式探讨解决方案。首先通过论述F研发中心固定资产管理的现状,对存在的问题加以分析和归类,其次,以固定资产的请购,取得,日常使用,转移及报废为主线,发现风险点,并加以评估,再以控制活动施以防范,通过固定资产信息平台增强信息的交流与监督,盘活闲置资产,优化资源配置,以完善固定资产内部控制制度。总体来说,本文希望通过改善固定资产内部控制制度,满足管理者的决策需要,便于会计核算,同时也为企业科学管理提供有效的制度上的支持。文章共分为五个部分,首先是绪论,以研究的背景和意义作为主要内容,同时介绍了研究的目的,描述了国内外目前在内部控制方面关于固定资产研究的情况,该章的最后一部分主要阐述了研究的内容和基本框架。第二部分则是内部控制理论及研发企业固定资产理论研究,并进一步总结了研发企业固定资产的特点和其影响。第三部分从实际出发,以F研发中心目前的管理现状为基础,阐述了其基本情况。第四部分论述了F研发中心固定资产在实际管理过程中存在的重点问题加以分析,最后一部分则针对第四部分的问题提出针对性的改进方案。
【关键词】：固定资产 内部控制 COSO框架
【学位授予单位】：南京大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F275
【目录】：

• 摘要3-5
• ABSTRACT5-10
• 第一章 绪论10-16
• 1.1 研究的背景与意义10-11
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究的意义11
• 1.2 文献回顾11-15
• 1.2.1 国外研究现状11-14
• 1.2.2 内部控制国内研究现状14-15
• 1.3 主要研究内容15-16
• 第二章 相关理论分析16-24
• 2.1 内部控制的基本理论16-18
• 2.1.1 内部控制的定义16
• 2.1.2 内部控制的目标16-17
• 2.1.3 内部控制的要素17-18
• 2.2 固定资产内部控制相关理论18-20
• 2.2.1 固定资产内部控制的定义与目标18-19
• 2.2.2 固定资产内部控制的基本方式19-20
• 2.3 研发企业固定资产内部控制的理论分析20-22
• 2.3.1 研发企业固定资产的特征20-21
• 2.3.2 研发企业固定资产的特点对内部控制的影响21-22
• 2.4 国内外案例介绍22-24
• 第三章 F研发中心固定资产内控现状24-31
• 3.1 公司与行业概况24-26
• 3.1.1 公司基本情况24
• 3.1.2 公司组织机构24-25
• 3.1.3 行业及市场竞争现状25-26
• 3.2 F研发中心固定资产管理现状26-31
• 3.2.1 F研发中心固定资产的定义与分类26-27
• 3.2.2 现行固定资产管理体制27-31
• 第四章 F研发中心固定资产内部控制的问题及诊断31-39
• 4.1 固定资产内部控制环境需要提高31-33
• 4.1.1 员工内部控制意识不强32
• 4.1.2 固定资产审批流程设置不合理32-33
• 4.2 风险管理中存在的问题33-34
• 4.3 缺乏有效的控制活动34-36
• 4.3.1 预算在固定资产管理中的缺乏34-35
• 4.3.2 固定资产日常管理中存在的问题35-36
• 4.4 固定资产内部控制信息与沟通问题36-37
• 4.5 固定资产内部监督的缺乏37-39
• 第五章 F研发中心固定资产内控体系改进建议39-53
• 5.1 完善内部控制环境40-41
• 5.1.1 加强员工的固定资产内控意识40
• 5.1.2 完善固定资产审批机制40-41
• 5.2 强化风险管理41-43
• 5.2.1 建立风险判定标准41-42
• 5.2.2 加强风险应对措施42-43
• 5.3 规范控制活动43-48
• 5.3.1 建立预算管理体制43-44
• 5.3.2 加强固定资产日常管理44-48
• 5.4 加强信息系统建设48-50
• 5.5 加强内控监督50-53
• 5.5.0 改进固定资产管理的监督机制50-51
• 5.5.1 加强固定资产的内部控制的考核与评价51
• 5.5.2 完善固定资产内部控制管理方式51-53
• 结论与展望53-54
• 参考文献54-56
• 致谢56-57

【参考文献】

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本文编号：332076