企业财务智能化：要素·路径·阶段

发布时间：2021-08-11 13:34

　　企业财务智能化是大势所趋,但如何推进财务智能化全面落地是亟待研究的重要问题。针对企业财务智能化过程中三个相互关联的重要问题,首先提出了智能财务的三要素观,对智能财务概念进行界定;其次指出构建基于财务中台的智能化系统是企业实现财务智能化转型的重要路径,并提供了一些可行的解决方案;然后提出了企业财务智能化转型的三阶段论,为智能财务发展提供一个可能的方向;最后提炼了企业财务智能化转型过程中面临的几点挑战。该研究结论对于企业进行财务智能化转型具有参考价值。 

【文章来源】：财会月刊. 2020,(17)北大核心

【文章页数】：5 页

【部分图文】：

智能财务流程

在传统管理模式下，从客人进入银行到成为客户或未成为客户的过程因为未能数字化，所以是一个黑箱，导致银行无法对客人未能转化为客户的这部分业务进行分析。因此，银行对业务部门的考核只能基于结果进行，忽视了过程。同时，传统模式下的预算是基于推测形成的。将基于结果的业绩与基于推测的预算进行比较，所得到的差异显然是不可靠的信息，基于这种不可靠的信息进行决策，大概率会导致考核系统的失灵与决策的失误。这就是数字化程度低所带来的典型问题。这与统计学上关于“生存偏差”的一个经典案例非常类似。二战时期，英国军方为了提升战斗机的存活率，派统计学家沃尔德去研究战斗机哪些部位需要加固。沃尔德研究了众多战斗机的中弹部位，发现只有机舱、油箱和发动机等几个部位从未中弹。军方认为应该加固除这几个部位之外的其他所有地方。而沃尔德认为正好相反，应该加固这几个未被击中过的部位。原因很简单：这几个部位被击中的飞机都未能飞回来。这就是统计学中著名的“生存偏差”问题。如果不考虑未能生存的样本，只基于生存样本得到的结论进行决策必然会导致决策失败。在企业管理实践中，数字化程度低导致的“生存偏差”问题非常普遍。基于财务中台的智能化模式可以从根本上解决上述问题。在传统管理模式下，企业业务部门与后台部门是多对多的关系，由后台职能部门回应业务部门的需求，提供技术方案。但是很多共性问题需要在不同部门中多次回应，导致浪费了大量资源。建立中台系统后，业务部门与管理部门形成一对一关系，极大地提升了企业效率。中台系统发挥了“大本营”作用，为业务部门提供各种支援，随时呈现所需数据和结果，支撑业务快速扩张。财务中台汇集了大量业务、管理和财务数据，能够实时提供决策层及业务部门所需信息，因此可以在财务中台中嵌入各种智能化功能模块，如图3所示。

在智能化模式下，当客人进入银行时，系统会立即对客人进行画像，例如客人在银行是否有存款或贷款、存贷款规模与频率、对银行贡献值的大小等。然后，系统根据画像精准匹配最优的银行产品与服务，并指派相应的工作人员去接待，这实际上属于精准营销。同时，银行接待的过程会留有记录，这些记录可以帮助银行分析客人成为客户或未成为客户的具体原因，从而能够深入且有针对性地寻找改进策略。这种智能化运行模式可以应用于各类企业实践。财务中台对外可以对企业客户等利益相关者进行画像，对内可以对内部员工进行画像，实时采集并分析数据，实时做出响应并输出结果，随时提供企业决策所需的信息。企业的日常经营过程中会不断产生大数据，这些新增加的数据可以进一步拓展训练样本，提升模型的准确性。在这种模式下，考核不再仅基于结果，而是同时考虑结果和过程，因为整个过程都是数字化的；预算也不是仅基于经验进行推测，而是基于历史数据，采用机器学习的方法进行更加科学、准确的预测。这种更全面的考核和更准确的预算能够极大地提升考核系统的准确性，为决策者提供更有价值的决策信息，帮助他们进行科学决策。决策信息的数字化、科学化会催生企业决策的模型化、数据化、智能化，整体提升企业决策的科学化水平。

【参考文献】：
期刊论文
[1]基本会计理论中的"事项法"[J]. 乔治·H·索特,张敏.  经济资料译丛. 2005(01)



本文编号：3336251