我国对跨国公司转让定价的税务管理

发布时间：2017-05-29 15:14

  本文关键词：我国对跨国公司转让定价的税务管理，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着经济全球化不断发展,各国之间的跨国交易如火如荼,跨国公司为获取全球最大利润,利用转让定价的方式将利润在各国家之间转移,造成一些国家原本应征收的税收收入减少,扰乱了国际税收秩序。近几年这种避税方式愈演愈烈,各国也对转让定价行为进行了严厉的打击。上世纪80年代末,我国进行招商引资,跨国公司在我国不断发展壮大,跨国公司利用转让定价的方式进行避税的行为也越来越普遍,为有效控制这种行为,我国实施了一系列的转让定价法律法规,之后,税务机关通过不断的吸取他国经验,不断的进行实践和经验积累,逐步建立起一套独特的转让定价管理体系。作为发展中国家,我国在转让定价领域是个后来者,目前的转让定价税务管理还存在一些问题。发达国家对跨国公司转让定价的税务管理开始的较早,国际组织对此也给予了极大的关注,《经济合作与发展组织转让定价指南》成为大多税务机关处理转让定价问题的金科玉律,之后《联合国转让定价手册》也对转让定价问题给予关注并提供了切实可行的解决建议；随着跨国公司的转让定价行为越来越庞杂,经济合作与发展组织受二十国集团的委托发布了《税基侵蚀和利润转移》行动计划,旨在研究当今的热点问题的处理建议,不断完善已有转让定价指导性文件。本文从税务机关的角度分析我国对跨国公司转让定价的税务管理问题,阐述其现状,分析其存在的问题,对《联合国转让定价手册》、《经济合作与发展组织转让定价指南》和《税基侵蚀和利润转移》行动计划等主流转让定价指南以及发达国家的转让定价做法和经验进行剖析借鉴,探讨我国对跨国公司转让定价的税务管理的建议和措施。
【关键词】：转让定价 跨国公司 税务管理
【学位授予单位】：北京交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42;F276.7;F275.4
【目录】：

• 致谢5-6
• 摘要6-7
• ABSTRACT7-10
• 1 引言10-14
• 1.1 研究背景10
• 1.2 研究意义10-11
• 1.3 研究方法11
• 1.4 研究内容11-14
• 2 文献综述14-18
• 2.1 国内外研究文献回顾14-16
• 2.2 文献述评16-18
• 3 我国转让定价的税务管理的现状18-27
• 3.1 转让定价的概念和形式18-19
• 3.2 我国转让定价的法律法规19
• 3.3 我国转让定价税务管理实践19-25
• 3.4 本章小结25-27
• 4 我国对跨国公司转让定价税务管理的案例剖析27-38
• 4.1 案例剖析27-33
• 4.1.1 案例概况27-30
• 4.1.2 税务机关调查过程30-33
• 4.2 启示33-36
• 4.2.1 基础管理薄弱33-34
• 4.2.2 涉税信息数据获取困难34-35
• 4.2.3 处罚力度不够35
• 4.2.4 预约定价安排不普及35-36
• 4.2.5 税务干部素质不足36
• 4.3 本章小结36-38
• 5 国外转让定价税务管理剖析与借鉴38-47
• 5.1 《经济合作与发展组织跨国公司与税务机关转让定价指南》剖析和借鉴38-39
• 5.2 《联合国发展中国家转让定价操作手册》剖析和借鉴39-40
• 5.3 《税基侵蚀和利润转移》行动计划剖析和借鉴40-41
• 5.4 其他国家转让定价税务管理剖析和借鉴41-44
• 5.4.1 美国41-42
• 5.4.2 日本42-43
• 5.4.3 其他国家43-44
• 5.5 启示与借鉴44-46
• 5.6 本章小结46-47
• 6 完善我国转让定价税务管理的建议47-51
• 6.1 加强日常税务管理47
• 6.2 构建数据采集机制47-48
• 6.3 加大处罚力度48-49
• 6.4 普及预约定价安排49
• 6.5 提高税务干部素质49-50
• 6.6 本章小结50-51
• 7 结论51-53
• 7.1 研究结论51-52
• 7.2 创新和不足52-53
• 参考文献53-55
• 作者简历55-57
• 学位论文数据集57

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