A移动公司财务风险内部控制体系优化研究

发布时间：2017-09-01 05:10

  本文关键词：A移动公司财务风险内部控制体系优化研究

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【摘要】：2007年美国次贷危机引发的全球金融风暴，对世界经济带来了很大的冲击，导致多国经济发展放缓，甚至一些国家出现了负增长，，我国经济也受到了深远的影响。在我国错综复杂的经济形势下，经济复苏存在不稳定、不确定因素，经济下行压力依然较大，国家明确了坚持稳中求进工作总基调，全面深化改革，不断扩大开放，实施创新驱动，坚持走中国特色新型工业化、信息化、城镇化、农业现代化道路。 随着我国市场化进程的加快和改革的深入，移动通信企业的经营环境发生了较大变化。在获得更多发展机会的同时，移动通信企业所面临的各种风险也随之增多：OTT业务的规模发展，虚拟运营商的欣然进入，语音、短彩信等传统业务的快速下滑，移动互联网业务逐步成熟，“营改增”政策的实施。移动通信行业是我国社会主义市场经济的基础产业和重要支柱，同时也是一个高投入、高风险的行业。因此，必须建立以风险防范为导向的企业内部控制系统，有效的防范和化解企业所面临各种风险，从而实现我国移动通信行业的稳健经营和国民经济的又好又快发展。 中国移动通信集团A有限公司作为中国移动通信集团的一个全资子公司，紧跟移动集团步伐，从2006年开始，根据国内外监管要求及内部控制需要，制定、实施了一系列行之有效的财务风险内控政策和措施。同时通过实施和推广财务集中核算，提升了财务风险管理水平，提高了财务管理效率，减少了内控的风险性。但随着A移动公司近年来高速发展忽视和掩盖的管理问题日益显现，财务风险仍然存在。优化并完善A移动公司财务风险内部控制体系既是内、外部监管机构的要求，也是A移动公司自身发展的需要。 本文以A移动公司为研究对象，在公司集中核算及财务预警的现有模式下，结合公司预算管理、资产管理实际，吸取国内外研究成果，以优化、完善适合公司发展战略的财务风险内部控制体系为目标，在全面研究公司财务风险内控机制、特点的基础上，试图从财务集中核算、财务预警、全面预算管理、资产管理四个方面优化A移动公司财务风险内部控制体系，同时提出对财务风险内部控制体系进行常态化的穿行测试，并通过实施内控IT固化，努力实现控制、防范和化解A移动公司财务风险。
【关键词】：财务风险 内部控制 财务集中 风险预警
【学位授予单位】：湘潭大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F626.115
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 绪论9-13
• 1.1 选题背景及意义9-10
• 1.2 研究综述10-11
• 1.3 研究方法11-12
• 1.3.1 文献研究11
• 1.3.2 规范研究11
• 1.3.3 实证研究11-12
• 1.4 研究思路与结构安排12-13
• 第2章 财务风险内部控制的理论基础13-20
• 2.1 财务风险的基本理论13-15
• 2.1.1 财务风险的定义13-14
• 2.1.2 财务风险的影响因素14-15
• 2.2 内部控制的基本理论15-17
• 2.2.1 内部控制的定义15-16
• 2.2.2 内部控制的发展阶段16-17
• 2.3 财务风险内部控制的相关理论17-20
• 2.3.1 委托代理理论17-18
• 2.3.2 公司治理理论18-19
• 2.3.3 有限理性理论19-20
• 第3章 A 移动财务风险内部控制体系现状及问题分析20-33
• 3.1 A 移动基本情况20-21
• 3.2 A 移动公司财务风险内控体系现状21-25
• 3.2.1 财务风险内控体系建设情况21-22
• 3.2.2 财务集中核算22-23
• 3.2.3 财务风险预警23
• 3.2.4 预算管理23-24
• 3.2.5 资产管理24-25
• 3.3 A 移动公司财务风险内部控制体系问题分析25-33
• 3.3.1 财务风险内部控制环境方面的问题25-27
• 3.3.2 财务集中管理存在的问题27-28
• 3.3.3 财务风险预警系统存在的问题28-29
• 3.3.4 预算管理存在的问题29-30
• 3.3.5 资产管理存在的问题30-33
• 第4章 优化 A 移动公司财务风险内部控制体系的建议33-41
• 4.1 优化 A 移动公司财务风险内部控制体系环境建议33-34
• 4.1.1 推动公司提高财务风险内控认识33
• 4.1.2 优化公司治理结构33
• 4.1.3 优化财务风险内部控制体系制度33-34
• 4.1.4 优化信息控制，保证信息畅通34
• 4.2 优化 A 移动公司财务风险内部控制体系实务建议34-41
• 4.2.1 财务集中管理优化思路34-35
• 4.2.2 财会风险预警系统的优化35-36
• 4.2.3 全面预算管理的优化36-39
• 4.2.4 资产管理的优化39-41
• 第5章 A 移动公司财务风险内部控制体系测试及 IT 固化41-46
• 5.1 财务风险内控有效性测试41-43
• 5.1.1 测试方法41-42
• 5.1.2 抽样原则42
• 5.1.3 工作底稿42-43
• 5.2 财务风险内控 IT 固化43-45
• 5.2.1 实施步骤43-44
• 5.2.2 模块应用44-45
• 5.2.3 推进手段45
• 5.2.4 实施效果45
• 5.3 持续改进45-46
• 结论与展望46-48
• 主要结论46-47
• 展望47-48
• 参考文献48-50
• 致谢50

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：770118