ERP环境下A公司内部控制优化案例研究

发布时间：2017-03-18 08:00

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【摘要】：国内外企业对内部控制越来越重视的同时,信息技术水平也在突飞猛进地发展,随着网络时代、电子商务、“大数据”社会的到来,企业可以利用先进的信息技术,增强数据的统一性和分享性,进行精细化管理,提高经营效率。ERP的核心思想是通过计划与控制帮助企业实现日常运作的标准化、流程化管理,对生产、采购、销售等各个业务环节进行控制,实现财务与业务流程的协同处理。ERP计划和控制的思想与企业内部控制的思想相符,ERP系统是企业内部控制的重要手段和工具之一。因此,企业实施ERP后如何完善内部控制以更好的促进企业实现内部控制目标,成为理论和实务界研究的焦点。ERP作为一种重要的管理工具和控制手段会给企业的内部控制带来较大的影响,ERP对于内部控制体系而言,是实现自动控制和信息与沟通的重要工具。如果企业在ERP上线后,没有对新环境下的内部控制进行调整和优化,那么ERP的实施效果就很难达到预期目标,企业内部控制的目标也难以实现。因此有必要分析ERP实施后企业的内部控制情况并进一步完善和优化内部控制,以实现企业内部控制目标。本文首先根据内部控制基本理论及ERP的应用特点,从内部控制五要素方面分析了ERP环境下企业内部控制的特点,并提出ERP环境下企业内部控制优化的内容及方法,即:企业应该充分利用ERP系统功能优化内部控制措施,并从现有业务流程出发,分析业务流程中各个环节的潜在风险,通过完善相关管理制度或设计自动化控制措施落实关键控制点,从而实现内部控制目标;此外,ERP环境下企业需要加强信息系统一般控制与应用控制。其次,以案例分析的形式,描述了ERP环境下A企业内部控制现状,对其控制环境、风险防范以及生产与存货、采购与付款、销售与收款三大业务流程的控制活动等方面存在的问题进行了分析,从而提出了相应的优化对策:包括完善人才结构、有效管理系统操作不当风险与计算机舞弊风险、全面优化生产与存货、采购与付款、销售与收款三大业务流程的控制。然而,不同背景的企业在实施ERP后其内部控制出现的问题也有所不同,笔者对案例公司在ERP实施初期的内部控制情况进行评价并提出的优化对策并不适用于所有企业,其他企业需要结合自身特点选择相应的内部控制优化策略。
【关键词】：ERP内部控制 业务流程 风险管理
【学位授予单位】：中国财政科学研究院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F406.7;F426;F270.7
【目录】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-10
• 1 绪论10-20
• 1.1 研究背景与研究意义10-12
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意义11-12
• 1.2 文献综述12-16
• 1.2.1 国外文献综述12-13
• 1.2.2 国内文献综述13-16
• 1.2.3 文献述评16
• 1.3 研究思路与方法16-17
• 1.3.1 研究思路16-17
• 1.3.2 研究方法17
• 1.4 创新与不足17-20
• 1.4.1 主要创新17-18
• 1.4.2 研究不足18-20
• 2 ERP环境下企业内部控制概述20-36
• 2.1 内部控制理论概述20-23
• 2.2 ERP内涵及应用特点23-24
• 2.3 ERP环境下企业内部控制的特点24-28
• 2.4 ERP环境下企业内部控制优化的内容及方法28-36
• 2.4.1 利用ERP系统功能优化内部控制措施29-31
• 2.4.2 通过优化业务流程落实关键控制点31-32
• 2.4.3 ERP环境下需加强信息系统内部控制32-36
• 3 ERP环境下A公司内部控制优化案例分析36-56
• 3.1 案例背景36-37
• 3.2 公司层面内部控制现状37-41
• 3.3 主要业务流程控制现状41-48
• 3.3.1 生产与存货业务流程41-44
• 3.3.2 采购与付款业务流程44-46
• 3.3.3 销售与收款业务流程46-48
• 3.4 ERP环境下A公司内部控制的实施效果48-49
• 3.5 ERP环境下A公司内部控制存在的问题及成因分析49-56
• 3.5.1 信息技术专业人才不足49-50
• 3.5.2 新增风险防范不足50-52
• 3.5.3 生产与存货流程的控制缺陷52-53
• 3.5.4 采购与付款流程的控制缺陷53-54
• 3.5.5 销售与收款流程的控制缺陷54-56
• 4 ERP环境下A公司内部控制的优化对策56-64
• 4.1 完善人才结构56
• 4.2 新增风险管理措施56-58
• 4.2.1 系统操作不当风险管理措施56-57
• 4.2.2 计算机舞弊风险管理措施57-58
• 4.3 主要业务流程控制缺陷的优化58-64
• 4.3.1 优化生产与存货流程的控制58-60
• 4.3.2 优化采购与付款流程的控制60-61
• 4.3.3 优化销售与收款流程的控制61-64
• 5 本文总结64-66
• 参考文献66-70
• 后记70-71

【参考文献】

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中国博士学位论文全文数据库 前1条

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本文编号：254115