基于舞弊风险因子理论的延安必康财务舞弊案例研究

发布时间：2024-05-15 03:36

　　不管是国内还是国外,财务舞弊都是影响资本市场持续健康发展的沉疴宿疾。近年来,随着技术的不断进步,舞弊的手段越来越隐秘,危害程度也越来越高,不但影响资本市场的有效运行,干扰资源配置的效率和效果,还会让舞弊企业“自掘坟墓”,影响投资者信心。可见,肃清财务舞弊行为已经刻不容缓。我国虽然一直在严厉打击财务舞弊,但是企业舞弊行为仍屡禁不止。因此,从我国企业的实际情况出发,探究企业的舞弊动因,并提出相应的治理措施十分有必要。从证监会的处罚决定中可以看到:延安必康控股股东和关联方非经营性占用资金44.97亿元,虚增货币资金36.36亿元,造假行为甚至可以追溯到借壳上市之初,可见延安必康对资本市场缺乏基本的责任意识和敬畏之心。选择延安必康作为研究对象,不但可以为医药企业防范财务舞弊提供一定的参考,还在一定程度上延伸了风险因子理论的实用性,丰富了相关的研究成果,也为我国研究企业财务舞弊提供了新的方向,为监管部门治理财务舞弊提供了一定的参考。本文主要采用案例研究法,基于风险因子理论,对延安必康的财务舞弊案例进行了深入剖析。首先,根据证监会的处罚公告,归纳出延安必康三种主要的舞弊手段;其次,从风险因子理论的...

【文章页数】：66 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

图１－１论文研究框架图??３??

?１绪论???第三部分概括了财务舞弊的概念、特征和理论基础，重点介绍了舞弊风险??因子理论。??第四部分简要回顾了延安必康财务舞弊的具体过程，分析延安必康实施财??务舞弊的手段。??第五部分基于风险因子理论，从财务舞弊的五因子入手，分别分析了延安??必康自上市以来实施财务舞弊行为....

图３－１冰山理论图示??３．２．２舞弊三角理论??

?３相关概念及理论基础???面，企业可能会通过延迟披露不利消息，暂时维持虚高的业绩水平，使得投资??者掌握的信息缺乏及时性和可靠性，进而给投资者造成严重损失。另外，由于??会计信息使用者大多都是普通的中小股散户，当企业违规披露会计信息时，多??数普通投资者无法辨别，可能会做出错误....

图３－３?ＧＯＮＥ理论图示??

?基于舞弊风险因子理论的延安必康财务舞弊案例研究???增加财务舞弊概率。舞弊三因素各自位于三角形的三个顶点上，如图３－２所示，??三者共同作用，促使了财务舞弊行为的发生。??ｃＡ??图３－２舞弊三角理论图示??３．２．３?ＧＯＮＥ?理论??ＧＯＮＥ理论是Ｇ．?Ｊａｃｋ．?Ｂｏｌｏ....

图３－２舞弊三角理论图示??

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本文编号：3973843