公立Y医院内部控制构建研究

发布时间：2022-12-11 00:35

　　医院属于社会公益性服务组织的范畴,与国计民生有着密切的联系,在提高人民生活质量、保障人民身心健康层面发挥着不可替代的作用。在医院运行与发展的进程中,内部控制的制定与实施情况具有一定的决定性作用。近年来,医院在受到市场竞争、经济内容以及政策环境等多个方面因素的影响下,导致其经营与管理受到了较大的阻碍,尤其是最近招采腐败、医疗事故、医疗资源滥用、医患矛盾激化、违规乱收费现象以及财务舞弊等事件大幅度增加的背景下,能够体现出现阶段我国公立医院在内部控制层面存在着机制制定不科学、落实不到位等一系列的问题。对此,综合、全面的来对公立Y医院内部控制体系构建的研究,期望能够根据Y医院的实际情况,提出可行的、有效的内部控制体系建设对策与建议,进而促进Y医院可持续发展与经营管理能力的提高。同时,期望通过本文的研究,能够为其他医院的内部控制体系建设给予一定的启发。本文在研究过程中,以事业单位内部控制、医疗机构管理条例和医疗机构财务会计内部控制理论的概念与特征为基础,通过对文献研究法、理论研究与归纳法以及案例分析法,来对公立Y医院的内部控制构体系建展开深入的剖析。首先,明确了内部控制在事业单位发展进程中的重要... 

【文章页数】：61 页

【学位级别】：硕士

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摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
    1.1 研究背景及研究意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
        1.2.3 文献评述
    1.3 研究思路和方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 研究难点和创新点
        1.4.1 研究难点
        1.4.2 研究创新
第2章 内部控制相关概念和理论基础
    2.1 概念界定
        2.1.1 行政事业单位的定义
        2.1.2 公立医院的定义
        2.1.3 内部控制的定义
    2.2 理论基础
        2.2.1 行政事业单位内部控制理论
        2.2.2 医疗机构管理条例
        2.2.3 医疗机构财务会计内部控制理论
第3章 公立Y医院内部控制现状分析
    3.1 公立Y医院简介
    3.2 公立Y医院内部控制现状
        3.2.1 公立Y医院现行财务管理模式
        3.2.2 公立Y医院内部控制环境
        3.2.3 公立Y医院内部控制活动
        3.2.4 公立Y医院内部控制监督
        3.2.5 公立Y医院内部控制评估
    3.3 公立Y医院内部控制问题的原因分析
        3.3.1 组织架构设置不合理,权责划分不明
        3.3.2 考核机制不合理
        3.3.3 人力资源配置不合理
        3.3.4 风险意识淡薄,内审没有发挥实效,风险评估匮乏
        3.3.5 信息化建设落后
第4章 公立Y医院内部控制体系构建方案
    4.1 构建原则和目标
        4.1.1 构建原则
        4.1.2 构建目标
    4.2 控制方法
        4.2.1 预算控制
        4.2.2 内部审批控制
        4.2.3 不相容职务分离控制
    4.3 医院层面内部控制构建
        4.3.1 人员控制
        4.3.2 制度控制
        4.3.3 流程控制
        4.3.4 职责控制
    4.4 业务层面内部控制构建
        4.4.1 预算业务控制
        4.4.2 收支业务控制
        4.4.3 采购业务控制
        4.4.4 资产控制
        4.4.5 建设项目控制
        4.4.6 合同控制
第5章 公立Y医院内控体系构建保障措施
    5.1 建立内部控制审计制度
    5.2 建立内部控制考核评价体系
    5.3 加强宣传和专业技能培训
    5.4 加强医院文化建设
    5.5 加强信息系统的建设
第6章 结论与展望
    6.1 结论
    6.2 不足与展望
致谢
参考文献


【参考文献】：
期刊论文
[1]新医改下公立医院全面预算管理体系构建路径探析[J]. 徐蕾.  中国集体经济. 2019(10)
[2]关于中小型公立医院内控建设的思考[J]. 张娴.  纳税. 2019(06)
[3]浅析公立医院内部控制建设[J]. 周莲姿,王婷,李奕辰,梁轶.  行政事业资产与财务. 2019(04)
[4]公立医院内部控制现状与完善建议[J]. 薛彦清.  行政事业资产与财务. 2018(23)
[5]公立医院内部控制建设存在的问题及对策研究[J]. 冯晓燕.  财会学习. 2018(31)
[6]基于内部控制的公立医院资产管理策略探究[J]. 刘洁.  纳税. 2018(31)
[7]医院管理会计与内部控制的融合发展[J]. 徐立德.  会计之友. 2018(14)
[8]公立医院内部控制存在的问题及对策[J]. 亓麟.  中国市场. 2018(18)
[9]公立医院内部控制存在的问题与对策[J]. 张香红,李自娟,申富平,曹琴英,葛军.  经贸实践. 2018(07)
[10]初探新医改政策下公立医院内部控制的问题[J]. 林奕丹.  财会学习. 2018(05)

硕士论文
[1]甘肃省S医院内部控制框架体系构建研究[D]. 黄若琛.兰州财经大学 2018
[2]BA人民医院内部控制体系构建研究[D]. 秦晗.哈尔滨商业大学 2018
[3]公立医院的内部控制问题研究[D]. 王梦奇.安徽财经大学 2017
[4]X医院内部控制体系的建设研究[D]. 陈海涛.石河子大学 2015



本文编号：3717811