广州国税大企业税收管理中存在问题及对策研究

发布时间：2017-10-21 12:37

  本文关键词：广州国税大企业税收管理中存在问题及对策研究

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【摘要】：当前我国经济规模快速发展,且经济结构也在发生深刻变化,而税收管理仍是十年前确定的以属地管理为原则,以税收管理员制度为核心的模式,显然难以应对快速增长的纳税人数量和规模,更无法解决纳税人,尤其是组织架构复杂,跨地域、跨行业经营的大型企业集团的涉税诉求。因此在有限的人力资源配置下,如何准确抓住工作重点,做好大企业税收管理和服务工作,是新一轮征管改革的重中之重。我国国家税务总局于2009年成立大企业税收管理司,各级税务机关均相应设置大企业税收管理部门,并相应确定了定点联系企业。截止目前,国家税务总局已其定点联系企业开展了税收管理工作,各地也相应开展了大企业税收管理和服务工作。本文拟在上述的背景下,针对当前我国大企业税收管理和服务工作,特别是税收风险管理工作中存在的主要问题,结合新公共服务理论、企业全面风险管理理论、国际较为先进的研究成果,以及广州国税的现状,探讨其内在的问题症结,并提出切实可行的实践建议。全文内容大体分为五个部分:第一部分主要介绍本文的选题背景和研究意义,指出大企业税收管理的必要性和重要性,并对国内外关于大企业税收管理的研究成果进行一般性介绍。第二部分主要内容是界定本文研究的主要方向,包括介绍大企业税收管理、风险管理等基础概念,并结合相关理论简要分析大企业税收管理的主要组成部分,确定本文的研究方向。第三部分,首先介绍广州国税大企业税收管理的主要历程和工作特色,并对目前工作中凸显的主要问题进行总结分析。第四部分对部分发达国关于大企业税收管理的做法进行分析,提炼其在大企业税收管理中的先进经验及对我们工作的借鉴和启示。第五部分结合当前经济、社会和技术发展的趋势,提出大企业税收管理改革创新的总体思路,并就其中核心内容—税收风险管理提出具体的流程再造建议。
【关键词】：大企业 税收 风险管理
【学位授予单位】：华南理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第一章 绪论11-18
• 1.1 研究背景11-12
• 1.1.1 征管改革是税务工作适应经济和社会发展的必然需要11
• 1.1.2 广州国税征管改革已经取得阶段性成果11
• 1.1.3 大企业税收管理改革创新是征管改革深入发展的重要切入点11-12
• 1.2 研究意义12-13
• 1.2.1 理论意义12
• 1.2.2 实践意义12-13
• 1.3 大企业税收管理的国内外文献综述13-15
• 1.3.1 国外文献及研究13-14
• 1.3.2 国内文献及研究14-15
• 1.4 研究内容15-16
• 1.5 研究方法16-17
• 1.5.1 文献研究法16
• 1.5.2 系统分析法16
• 1.5.3 实例对比法16-17
• 1.6 研究思路17-18
• 第二章 基本概念和理论基础18-26
• 2.1 基本概念18-22
• 2.1.1 大企业18-19
• 2.1.2 税收管理19-20
• 2.1.3 税收风险管理20-22
• 2.2 理论基础22-25
• 2.2.1 新公共服务理论22-23
• 2.2.2 企业全面风险管理理论23-25
• 2.3 本章小结25-26
• 第三章 广州国税大企业税收管理的现状和问题分析26-39
• 3.1 广州国税大企业税收管理现状简介26-28
• 3.1.1 纳税主体26-27
• 3.1.2 税收管理组织27
• 3.1.3 大企业税收管理27-28
• 3.2 对广州国税大企业税收管理情况的调研访谈28-30
• 3.2.1 对基层单位的工作调研28
• 3.2.2 对基层单位的调研结果28-29
• 3.2.3 对大企业的调研访谈29
• 3.2.4 对大企业的调研结果29-30
• 3.3 广州国税大企业税收管理工作存在的主要问题和不足30-33
• 3.3.1 工作目标和定位方面欠缺精度30-31
• 3.3.2 信息技术的支撑和运用比较欠缺31
• 3.3.3 人才队伍综合素质的结构性缺失比较明显31-32
• 3.3.4 工作程序的设计与执行不平衡32
• 3.3.5 税收政策的制定和执行不一致32-33
• 3.3.6 风险管理法律授权有待明确33
• 3.4 大企业税收风险管理工作案例分析33-35
• 3.4.1 案例基本情况简述33-34
• 3.4.2 案例的问题剖析34-35
• 3.5 当前工作存在不足的成因分析35-38
• 3.5.1 工作设想与实际诉求的矛盾35-36
• 3.5.2 工作开展的组织与协调存在缺陷36-37
• 3.5.3 大企业自身对税收风险认识不够37-38
• 3.6 本章小结38-39
• 第四章 国外大企业税收管理实践经验借鉴39-46
• 4.1 美国税务机关的大企业税收管理组织架构39-40
• 4.1.1“行业+地域”的机构设置39-40
• 4.1.2 专业背景深厚的人员团队40
• 4.1.3 借鉴和启示40
• 4.2 荷兰税务机关的大企业横向督导管理模式40-42
• 4.2.1 横向督导管理的核心理念41
• 4.2.2 横向督导管理的基本流程41
• 4.2.3 借鉴和启示41-42
• 4.3 澳大利亚税务机关的大企业合作性遵从管理实践42-44
• 4.3.1 合作性遵从的工作原则42
• 4.3.2 合作性遵从的主要实践工具42-44
• 4.3.3 借鉴和启示44
• 4.4 本章小结44-46
• 第五章 广州国税大企业税收管理中对策建议46-57
• 5.1 明确税收风险管理工作思路46-48
• 5.1.1 以遵从提升为根本目标46-47
• 5.1.2 以税务风险内控分析为关注核心47
• 5.1.3 树立依法治税的工作理念47-48
• 5.2 构建税收风险管理工作流程48-50
• 5.2.1 建立税企互信的合作关系48-49
• 5.2.2 重塑风险管理流程的闭环管理49
• 5.2.3 探索开展风险等级分类下的应对工作49-50
• 5.3 保障税收风险管理流程运行50-53
• 5.3.1 建立完善的制度规范体系50-51
• 5.3.2 提升信息化应用程度51-52
• 5.3.3 提高税务干部的综合素质52-53
• 5.4 加快税收风险管理工作落实53-55
• 5.4.1 科学部署试点运行方案53-54
• 5.4.2 加强结果分析运用54-55
• 5.4.3 发挥考核导向作用55
• 5.5 本章小结55-57
• 结论57-59
• 参考文献59-63
• 致谢63-64
• 攻读博士/硕士学位期间取得的研究成果64-65
• Ⅳ-2答辩委员会对论文的评定意见65

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本文编号：1073425