LK公司采购与付款内部控制评价与优化研究

发布时间：2017-12-29 08:18

  本文关键词：LK公司采购与付款内部控制评价与优化研究　出处：《沈阳工业大学》2017年硕士论文　论文类型：学位论文

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【摘要】：随着许多新兴企业迅速崛起,各行业中企业间的激烈竞争,免不了使一些企业一味的追求经济效益而忽略了对内部控制的重视,从而出现一些因为内部控制管理不善而经营失败的案例。完善健全的内部控制是企业长期稳定经营和实现最终战略目标的根基,而科学系统的内部控制评价手段又是实现完善健全内部控制的基础。特别是在现今我国政府对于房价宏观调控的背景下,出台的相关房地产政策也使LK公司所处的焊材行业受到波及。因此,本文从LK公司采购与付款内部控制入手,对其进行评价分析并提出有针对性优化建议,在不影响产品质量的前提下合理的降低现有产品成本,使LK公司在短时间内增加企业经营利润,更快的走出行业疲软期。首先,本文在回顾并学习了国内外内部控制管理和内部控制评价的相关研究之后,选取了模糊综合评价法作为本文内部控制评价模型构建的评价方法,并且该方法的适用性非常强,将其运用在企业内部控制评价中会具有重要的借鉴价值。其次,深入了解了LK公司内部控制的整个流程,发现在其内部控制业务层面各环节中,对公司资金运转、生产销售、成本费用控制有较大影响的是采购与付款环节,因此本文基于模糊综合评价法构建适用于LK公司的采购与付款内部控制评价模型,设计调查问卷并在LK公司内开展调查工作;汇总出调查问卷结果后,运用之前设计好的内部控制评价模型进行模糊评价;然后根据运算得出LK公司采购与付款环节各项具体指标模糊评价得分,通过对模糊评价得分和实际情况的综合分析,发现LK公司在人力资源管理、材料验收入库、公司内部信息与沟通等方面存在不足之处,并分析出其在以上这些环节中问题产生的原因。再次,针对上述问题的原因提出了有针对性的改进建议,如改善对人力资源的管理,加强对验收入库工作的控制管理,设立独立的品质保证部门并加强材料入库正规化管理并完善相关内部控制流程等。最后,希望通过本文的相关研究,可以丰富内部控制评价的研究思路,也期待能够为LK公司及相关企业的内部控制管理起到积极的作用。
[Abstract]:......
【学位授予单位】：沈阳工业大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2017
【分类号】：F426.4;F406.7

【参考文献】

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本文编号：1349503