新制度实施后内部控制缺陷披露现状探究

发布时间：2018-01-15 23:00

  本文关键词：新制度实施后内部控制缺陷披露现状探究　出处：《会计之友》2014年26期 　论文类型：期刊论文

  更多相关文章： 内部控制应用指引 内部控制缺陷 企业内部控制规范体系

【摘要】：对企业内控规范体系实施后沪深A股上市公司2011年和2012年内部控制评价报告中披露的内部控制缺陷进行归类统计,揭露了《企业内部控制应用指引》规范的18项活动在内部控制方面存在的缺陷,发现内部控制缺陷主要集中于内部环境的组织架构、人力资源和控制活动中的销售采购业务、资金活动和资产管理等方面,且缺陷披露存在态度不严肃,披露不完整、不规范、无标准且缺乏可比性等问题,并从企业内部管理和外部监管两个层面提出了进一步改善内部控制缺陷披露质量的建议。
[Abstract]:The internal control defects disclosed in the internal control evaluation reports of Shanghai and Shenzhen A-share listed companies on 2011 and 2012 are classified and counted. This paper reveals the defects in internal control of the 18 activities of the Enterprise Internal Control Application guidelines, and finds that the internal control defects mainly focus on the organizational structure of the internal environment. Human resources and control activities in the sales procurement business, capital activities and asset management, and defects in the disclosure of the attitude is not serious, disclosure is incomplete, non-standard, no standards and lack of comparability and so on. Some suggestions on how to improve the quality of internal control defect disclosure are put forward from two aspects of internal management and external supervision.
【作者单位】： 暨南大学管理学院;深圳供电局有限公司;
【分类号】：F275
【正文快照】： 一、背景企业内控规范体系自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司实施,2012年1月1日起扩大到在上交所、深交所主板上市的公司。按照企业内控规范体系的要求,上市公司需在内部控制自我评价报告中披露内部控制缺陷。那么,投资者等利益相关者比较关注的内部控制缺陷的披露现状

【参考文献】

相关期刊论文 前3条

1 ;全面提升企业经营管理水平的重要举措——财政部会计司司长刘玉廷解读《企业内部控制配套指引》[J];安徽水利财会;2010年03期

2 南京大学会计与财务研究院课题组;;论中国企业内部控制评价制度的现实模式——基于112个企业案例的研究[J];会计研究;2010年06期

3 董卉娜;陈峥嵘;朱志雄;;上市公司内部控制缺陷披露现状研究——基于2009-2010年深市主板A股的实证分析[J];证券市场导报;2012年08期

【共引文献】

相关期刊论文 前10条

1 吴晓璐;朱丹;陈海燕;;注册会计师内部控制审计研究[J];阜阳师范学院学报(社会科学版);2012年03期

2 洪峰;;关于上市公司内部控制重大缺陷的研究综述[J];财会月刊;2012年22期

3 张羊群;;浅析注册会计师内部控制审计[J];财经界(学术版);2012年10期

4 葛建军;;基于风险视角的企业内控缺陷浅探[J];国际商务财会;2012年12期

5 田利军;刘光才;;机场内部控制目标与要素实证研究[J];重庆大学学报(社会科学版);2013年01期

6 段亚晨;刘博;;基于网络会计环境的企业内部控制探析[J];财会通讯;2013年20期

7 赵伟明;;论公司治理内部控制与风险管理体系建设[J];管理观察;2014年04期

8 刘兴业;;浅议现代企业内控存在的问题及对策[J];财经界(学术版);2014年09期

9 孙莲香;;IT环境下企业内部控制实施模型研究[J];中国管理信息化;2014年10期

10 赵国平;张伟;;国有企业财务风险内部控制现状与对策[J];财会通讯;2014年17期

相关博士学位论文 前10条

1 钟玮;我国企业内部控制有效性研究[D];财政部财政科学研究所;2011年

2 赵建凤;上市公司股权结构对内部控制有效性的影响研究[D];首都经济贸易大学;2013年

3 张子英;我国电信企业内部控制研究[D];山东大学;2013年

4 王玲玲;利益相关者对上市公司内部控制缺陷影响的实证研究[D];华中科技大学;2013年

5 罗怀敬;全面风险管理导向下企业内部控制评价研究[D];山东农业大学;2013年

6 金花妍;基于内部控制视角的财务舞弊治理研究[D];东北财经大学;2013年

7 闫志刚;内部控制质量对股权资本成本的影响研究[D];东北财经大学;2013年

8 施继坤;自愿性内部控制审计披露与资本成本：理论分析与经验证据[D];东北财经大学;2013年

9 王艺霖;上市公司内控缺陷披露及对资本成本影响的研究[D];吉林大学;2014年

10 王玲玲;利益相关者对上市公司内部控制缺陷影响的实证研究[D];华中科技大学;2013年

相关硕士学位论文 前10条

1 蔺莉莉;基于山东九发和新五丰公司的内部环境研究[D];北京交通大学;2011年

2 普秀玲;基于我国上市公司年报的内部控制审计问题研究[D];兰州理工大学;2011年

3 袁克丽;《企业内部控制评价指引》的效应研究[D];天津财经大学;2011年

4 吕慧珍;我国上市公司政府补助盈余管理及内部控制自我评价研究[D];天津财经大学;2011年

5 吴树珍;我国上市公司长期股权投资盈余管理及其内部控制自我评价研究[D];天津财经大学;2011年

6 高婷;内部控制与企业盈利能力相关性研究[D];天津财经大学;2011年

7 秦娜;内部控制、会计舞弊与审计意见[D];安徽工业大学;2011年

8 赵远;基于生存分析的上市公司财务风险预警研究[D];云南财经大学;2011年

9 陈新辉;企业内部控制评价与分析[D];财政部财政科学研究所;2011年

10 石文伶;我国上市公司报告中内部控制信息披露研究[D];河北大学;2011年

【二级参考文献】

相关期刊论文 前4条

1 杨雄胜;李翔;邱冠华;;中国内部控制的社会认同度研究[J];会计研究;2007年08期

2 瞿旭;李明;杨丹;叶建明;;上市银行内部控制实质性漏洞披露现状研究——基于民生银行的案例分析[J];会计研究;2009年04期

3 田高良;齐保垒;李留闯;;基于财务报告的内部控制缺陷披露影响因素研究[J];南开管理评论;2010年04期

4 方红星;孙，

本文编号：1430418