民营小企业H商业管理公司内部控制研究

发布时间：2020-04-28 18:22

【摘要】：今年之始,《小企业内部控制规范》开始正式实施,其中提到此项规范可以帮助小企业提高经营水平和抗风险能力,促进小企业发展。虽然在小企业成长的过程中也同样面对着日益复杂的管理和决策需求、更有力的监管,但毕竟小企业在经营规模和成本控制上与中大型企业不同,其内部控制也有其适应性和成本效益上的考虑。对于占我国企业绝大部分的小企业而言,特别是民营小企业,研究其内部控制有着重大的意义。本文以H商业管理公司为研究对象,整合了COSO的内部控制理论、我国《内部控制基本规范》及其配套指引和《小企业内部控制规范》,为民营小企业内部控制研究提供了理论框架。本文首先从介绍公司的经营环境入手,以公司的战略目标为导向确定公司的内部控制目标,进而得出公司的内部控制问题。然后通过整合后的内部控制理论的五要素,即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督对H商业管理公司的内部控制问题进行分析,其中风险评估的分析又细化为目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。进而,基于要素分析,从公司组织和业务活动两个层面,提出了H商业管理公司的内部控制解决方案,并进一步设计其实施和效果评价的方案,使H公司能够提高管理效率,提高决策能力以及规避合规风险。
【图文】：

图 2.1 1992 COSO 内部控制整体框架①制下了一个定义“内部控制是一个由董事有效性和效率、财务报告的可靠性、符合证的过程。”这里有四个重点，，其中提到的手段方法；第二它提供的是合理保障而维框架的两个侧面中体现，一个是顶部的大目标，一个是右侧主体的确认，而右边元和具体业务活动有关。这个立方体的正面体中的每一个小方格都代表了一个有三个织单元或者业务活动里实现的某项目标，需之间的关系如下图所示，控制环境是其力，管理层的经营风格、组织和权力分配

图 2.2 内部控制的构成要素① 年此 IC-IF 框架被修订了一次，其对立方体的框架结构有了及其两是正面的要素排列顺序换为控制环境在最上以强调控制环境的重要单元和业务活动两项被自上而下地细化为公司层面和由分支机构，门这三项组成的业务流程层面。另一个变化是其具体在 5 要素下提7 项具体原则，进而又细化为 87 项关注点，但这些内容大多包含在下的解释部分里，只是被条理性地罗列为原则了。综上，2013 年的大体上只是对 1992 年框架的细化整理，没有大的变化。SO 企业风险管理框架理论分析 年 COSO 发布其企业风险管理框架，从企业风险管理的角度来看对内部控制整体框架的进一步深化，如下的三维图里相对 COSO 内
【学位授予单位】：上海外国语大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F276.5;F275

【参考文献】

相关期刊论文 前10条

1 程新生;亓佳文;;审计委员会信息权与内部控制缺陷研究[J];中国审计评论;2015年02期

2 方红星;陈作华;;高质量内部控制能有效应对特质风险和系统风险吗?[J];会计研究;2015年04期

3 许永斌;张宜霞;;我国民营企业内部控制现状及其建设框架研究[J];会计之友;2013年29期

4 郑石桥;郑卓如;;核心文化价值观和内部控制执行:一个制度协调理论架构[J];会计研究;2013年10期

5 程新生;胡津铭;刘青松;;企业内部控制的一个案例研究[J];经济管理;2009年10期

6 申富平;马世强;;我国商业银行公司治理结构与内部控制相关性实证研究[J];石家庄经济学院学报;2009年02期

7 陈关亭;;企业内部控制的设计[J];南京审计学院学报;2007年03期

8 李明辉;;论小企业内部控制:COSO的经验及其对我国的启示[J];中央财经大学学报;2007年07期

9 陈关亭;;我国企业内部控制缺陷的评析与建议[J];财务与会计;2006年08期

10 陈关亭;企业内部控制的效果、风险和成本分析[J];求实;2005年S2期

本文编号：2643736