新形势下商业银行内部控制问题研究

发布时间：2017-09-13 18:41

  本文关键词：新形势下商业银行内部控制问题研究

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【摘要】：银行业是经营风险的行业,影响到人们生活的方方面面,一旦出现经营或者管理问题将会有广泛的负外部性,实现有效的内部控制是促进银行业稳健经营和国家整体经济良好发展的必不可少的重要手段。商业银行的内部控制是银行为了实现自身一定的经营和管理目标,通过构建一套完善的内部控制制度来协调日常经营和管理过程中的各种活动,最主要的是对于风险的防范和控制。所以,内部控制在商业银行的稳健发展中非常重要。近年来互联网信息技术发展日新月异,深刻影响了社会生活的方方面面,其对传统商业银行业带来的挑战尤为突出。当前,银行业所处的金融市场竞争愈发激烈,进而对银行的产品业务、服务手段以及商业模式提出了更高的要求。在产品业务和服务手段不断创新、商业模式不断现代化的过程中,银行业势必面临着多重风险,完善的内部控制可以将风险控制在源头或者较早的发现和防范风险。在金融环境和金融创新发生较大变化的新形势下,如何构建一套与时俱进的内部控制机制对于商业银行的未来发展具有非常积极的意义。我国商业银行内部控制实践起步较晚,迫于金融监管和行业竞争压力,绝大多数商业银行逐步建立起内部控制机制,但内部控制实施效果仍然不尽人意,有的银行甚至把建立内部控制机制当作应付监管的负担。使得内部控制在商业银行的发展中没能发挥到切实有效的促进作用,尤其是在金融环境和金融创新发展迅速的当下,有效的内部控制对于商业银行的经营和管理更加具有现实意义。本文在理论研究的基础上结合具体案例,就如何在新形势下完善商业银行内部控制提出了相应的对策建议。首先,要完善商业银行内部的控制环境,从公司治理、企业文化、人力资源等方面健全内部规章制度,并保障严格落实；其次,要创新风险识别和评估的手段,将风险控制在较早的阶段,避免后续产生更大影响；再次,要注意完善业务流程,对每个业务岗位要明确其职责权限和考评要求,完善定期岗位轮换、授权和审批等控制活动：最后,为了保证内部控制能切实发挥作用,银行内部还应建立起高效的沟通机制,保证信息能够及时有效传达、加强内部监督。
【关键词】：商业银行 内部控制 完善对策
【学位授予单位】：南京审计大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F830.42
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 1 绪论9-16
• 1.1 选题背景和研究意义9-11
• 1.1.1 选题背景9-10
• 1.1.2 研究意义10-11
• 1.2 研究思路和基本框架11-12
• 1.3 研究方法和创新12-13
• 1.4 国内外文献综述13-16
• 1.4.1 国外研究状况13-14
• 1.4.2 国内研究状况14-15
• 1.4.3 简要评价15-16
• 2 商业银行内部控制相关理论16-22
• 2.1 内部控制理论与管理变革16-20
• 2.1.1 内部控制的思想起源：内部牵制16
• 2.1.2 企业管理的产物：发展期的内部牵制制度16-17
• 2.1.3 与管理一同成长：成熟期的内部控制结构17-18
• 2.1.4 与管理逐步融合：内部控制的完善——COSO报告18
• 2.1.5 全面风险管理为导向的内部控制体系框架18-20
• 2.2 商业银行内部控制研究的理论基础20-22
• 2.2.1 委托代理理论20
• 2.2.2 控制论20-22
• 3 国内外商业银行内部控制实践22-29
• 3.1 国外商业银行内部控制实践经验22-24
• 3.1.1 组织结构严密独立22-23
• 3.1.2 审批检查制度严格23-24
• 3.1.3 内控文化以人为本24
• 3.2 国内商业银行内部控制现状分析24-29
• 3.2.1 内部控制环境24-25
• 3.2.2 风险管理25-26
• 3.2.3 内部控制活动效果26-27
• 3.2.4 信息传递与交流27
• 3.2.5 监督机制27-29
• 4 我国商业银行内部控制案例分析——以X商业银行为例29-40
• 4.1 X商业银行内部控制现状29-34
• 4.1.1 X商业银行简介29-30
• 4.1.2 X商业银行内控建设之路30-33
• 4.1.3 取得的初步成果33-34
• 4.2 X商业银行内部控制存在的问题分析34-40
• 4.2.1 内部控制环境有待进一步完善34-35
• 4.2.2 缺乏先进的风险识别评估手段35-36
• 4.2.3 内部控制活动系统性有待加强36-38
• 4.2.4 信息传递渠道不畅、效率不高38
• 4.2.5 内部监督、制约机制不够健全38-40
• 5 完善商业银行内部控制的对策——基于X商业银行的分析结果40-46
• 5.1 营造良好的内控环境40-42
• 5.1.1 树立正确的内控理念40-41
• 5.1.2 完善法人治理结构41-42
• 5.2 完善风险管理体系42-43
• 5.2.1 强化风险管理意识42
• 5.2.2 提高风险评估手段和应对能力42-43
• 5.3 健全制度,强化执行力43-44
• 5.4 构建有效信息交流系统44
• 5.5 完善内部控制监督检查制度44-46
• 6 结束语46-47
• 附件47-49
• 参考文献49-51
• 致谢51

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本文编号：845236