A公司薪酬中的个人所得税纳税筹划研究

发布时间：2017-03-24 17:14

  本文关键词：A公司薪酬中的个人所得税纳税筹划研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：目前,随着企业财务管理的日益规范以及财务人员素质的不断提高,企业越来越多地关注税收筹划,同时,随着人们生活水平和收入水平的提高,越来越多的人开始涉及个人所得税,并关注个人所得税。但仍然有很多企业和个人对于个人所得税了解不够,更谈不上进行个人所得税筹划。从政府角度讲,企业在遵从税法的前提下,做好税收筹划,可以更好地发挥税法的调控职能,引导企业向政府期望的方向发展。从企业角度讲,充分研究税法有关规定,制定出最优地经营活动或管理方案,达到节约纳税成本的目的。同时,对于个人所得税的纳税筹划,如与企业薪酬管理相结合,从效果上讲更可以带来企业与个人的双赢。本文旨在将税收筹划与薪酬管理有关理念相结合,从量和质两个方面对A公司不同收入及知识层次人员的工资薪金进行税收筹划分析,一方面从节约税收开支的角度进行筹划,以减少个人及企业税收支出;另一方面从薪酬激励角度进行筹划,以达到最优薪酬管理效应。主要是通过对个人所得税纳税筹划和薪酬管理的相关理论进行研究,对A公司员工薪酬及个人所得税缴纳现状进行分析,同时运用纳税筹划的理论和方法发现A公司薪酬存在的问题,为A公司提出基于个人所得税筹划的合理薪酬管理方案,并在以上分析研究的基础上得出个人所得税纳税筹划应用于薪酬管理的相关结论。
【关键词】：税收筹划 个人所得税 薪酬管理
【学位授予单位】：哈尔滨理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42;F426.4;F406.7
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 第1章 绪论10-20
• 1.1 研究背景及目的意义10-13
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究目的11
• 1.1.3 研究意义11-13
• 1.2 国内外研究现状13-18
• 1.2.1 国外相关研究现状13-14
• 1.2.2 国内相关研究现状14-17
• 1.2.3 国内外研究现状评述17-18
• 1.3 主要研究内容与技术路线18-20
• 1.3.1 主要研究内容18-19
• 1.3.2 研究方法与技术路线19-20
• 第2章A公司薪酬及个人所得税情况20-32
• 2.1 A公司基本情况介绍20-21
• 2.1.1 A公司的概况20
• 2.1.2 A公司的部门设置和人员分布20-21
• 2.2 A公司薪酬制度概况21
• 2.3 A公司2013年个人所得税缴纳情况21-23
• 2.4 A公司个人所得税纳税筹划可能涉及的内容及方法23-26
• 2.4.1 个人所得税纳税筹划的内容23-24
• 2.4.2 个人所得税纳税筹划的基本方法24-26
• 2.5 职工对薪酬及个人所得税的看法调查26-29
• 2.6 个人所得税纳税筹划与薪酬管理的关系29-31
• 2.6.1 个人所得税纳税筹划对薪酬管理的作用29-30
• 2.6.2 薪酬管理有关因素对个人所得税纳税筹划的影响30-31
• 2.7 本章小结31-32
• 第3章 税务筹划视角下Ａ公司薪酬分析和方案建议32-43
• 3.1 税务筹划视角下Ａ公司员工薪酬存在的问题分析32-34
• 3.1.1 工资薪金所得个人所得税的相关具体规定32-33
• 3.1.2 具体分析A公司各项薪酬支出的税收筹划问题33-34
• 3.2 基于个人所得税筹划的A公司薪酬思路34-36
• 3.2.1 薪酬管理的总体构架34-35
• 3.2.2 对2013年薪酬进行个人所得税筹划35-36
• 3.3 个人所得税纳税筹划后薪酬的变化36-40
• 3.4 A公司薪酬的合理方案设计40-41
• 3.5 本章小结41-43
• 第4章 基于个人所得税筹划的薪酬方案实施措施43-48
• 4.1 薪酬方案实施措施的基本思路43
• 4.2 薪酬方案的实施程序43-47
• 4.2.1 A公司薪酬方案实施程序总况43-44
• 4.2.2 成立薪酬管理小组44
• 4.2.3 进行动员培训44
• 4.2.4 开展薪酬调查44-45
• 4.2.5 进行个人所得税筹划45
• 4.2.6 确定合理薪酬架构45
• 4.2.7 完善薪酬制度，，确定薪酬水平45-46
• 4.2.8 做好薪酬管理沟通46-47
• 4.2.9 全面实施新方案47
• 4.3 本章小结47-48
• 结论48-50
• 附录 150-52
• 参考文献52-55
• 致谢55-56
• 个人简介56

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