基于公司治理角度对拟上市ABC公司财务舞弊的研究

发布时间：2020-12-02 12:04

　　伴随着经济的高速发展,我国市场经济的竞争也随之变得更加的激烈,为了争抢有限的市场利益,许多公司开始铤而走险,不顾法律法规的相关规定,不择手段进行财务舞弊以牟取不正当利益。企业上市作为企业的奋斗目标,是企业发展壮大的必要途径,因此一部分拟上市公司试图通过财务舞弊手段达到上市的目的。为了使我国的市场经济得以更好发展,必须对市场的主体进行治理,这不仅能保护公司所有者的权益不受侵害,使公司能够持续前进式发展,进而推动经济发展,还能保护债权人银行等外部利益主体的利益。因此,完善公司治理对防范财务舞弊行为的发生有重大实践意义。本文采用理论与案例相结合的方式对由于公司治理存在问题而引发财务舞弊的行为进行研究。首先,文章的理论部分运用文献综述法研究了国内外关于财务舞弊及公司治理的相关理论,确定了本文研究公司治理的范围为广义公司治理。其次,文章案例部分以ABC企业为例,分析了ABC企业财务舞弊的过程和表现。最后,运用逻辑推理法从公司治理的董事会、高管层、监事会和外部监督机构等方面分析得出财务舞弊的成因,并在此基础上提出优化公司内部治理机构、力促中介机构勤勉尽责、建立相关法律机制和运用媒体进行监督的防范措... 

【文章来源】：山东工商学院山东省

【文章页数】：60 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 选题背景和研究意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国外文献综述
        1.2.2 国内文献综述
        1.2.3 研究评述
    1.3 研究内容和研究方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文创新点
2 公司治理及财务舞弊相关理论
    2.1 公司治理相关理论
        2.1.1 公司治理的概念界定
        2.1.2 公司治理基本模型
        2.1.3 上市公司治理准则
    2.2 财务舞弊相关理论
        2.2.1 财务舞弊的概念界定
        2.2.2 财务舞弊动因相关理论
    2.3 本章小结
3 ABC公司财务舞弊案例介绍
    3.1 ABC公司概况
        3.1.1 ABC公司基本情况
        3.1.2 ABC公司治理概况
    3.2 ABC公司财务舞弊案件简述
    3.3 ABC公司财务舞弊的表现
        3.3.1 虚增利润
        3.3.2 虚假披露主营业务运行模式
    3.4 本章小结
4 ABC公司财务舞弊的成因
    4.1 从董事会层面分析舞弊成因
        4.1.1 董事会人员设置不合理
        4.1.2 独立董事职能履行不到位
    4.2 从监事会层面分析舞弊成因
    4.3 从高管层面分析舞弊成因
    4.4 从外部监督层面分析舞弊成因
        4.4.1 外部审计方面未能履行鉴证职责
        4.4.2 保荐人方面未履行尽职调查职责
        4.4.3 律师方面未尽其责
        4.4.4 政绩压力导致政府监管缺位
    4.5 本章小结
5 ABC公司财务舞弊的防范
    5.1 优化公司内部治理机构
        5.1.1 提升董事会执行力度
        5.1.2 发挥内部审计的效用
        5.1.3 确保监事会履行监督职能
        5.1.4 提升高管层人员专业水平
    5.2 力促中介机构勤勉尽责
    5.3 建立相关法律机制
        5.3.1 细化法条实施项目
        5.3.2 明确监事会相关法律的惩处机制
        5.3.3 建立健全投资者赔偿机制
        5.3.4 改善政府政绩测评机制
    5.4 合理利用媒体监督
    5.5 本章小结
6 结论与展望
    6.1 本文结论
    6.2 本文启示
        6.2.1 公司目标制定应符合自身要求
        6.2.2 加强公司治理执行力
        6.2.3 提高员工职业道德及法律意识,加强从业人员队伍建设
    6.3 不足和展望
参考文献
致谢



本文编号：2895275