分析程序在CHHG公司财务报表审计中应用研究

发布时间：2017-04-11 05:16

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【摘要】：随着经济的发展,企业的经营风险增加,审计环境不断变化。审计模式也随着审计环境的变化,得到了发展。审计模式由原来的账项基础审计模式到制度基础审计模式,再发展为风险导向审计模式。现代风险导向审计以风险识别、风险评估及风险应对为核心,把对审计风险的考虑与控制贯穿于整个审计过程。风险导向审计的重要特征就是利用分析程序。在审计实务中,分析程序贯穿于整个审计过程并主要应用于风险评估阶段、实质性测试和财务报表总体复核阶段。我国审计实务中已将分析程序广泛应用于风险评估阶段、实质性分析程序和财务报表总体复核阶段之中。然而与国外相比,我国对于分析程序的研究起步较晚且比较浅显。研究成果主要集中于理论方面,对于分析程序在财务报表审计中具体应用的相关研究较少。本文以TZ会计师事务所对CHHG公司的年度财务报表审计为例,研究分析程序在财务报表审计中的应用问题。本文分五个部分进行写作:第一部分绪论,主要阐述了研究背景及研究意义,文献综述,研究内容及方法。第二部分财务报表审计与分析程序概述,阐明财务报表审计的目标及范围,分析程序的概念及发展、分析程序考虑的因素和主要方法。第三部分分析程序在CHHG公司财务报表审计中的应用,主要介绍了案例所选公司的基本情况以及分析程序在风险评估阶段、实质性测试阶段和财务报表总体复核阶段的应用。第四部分分析程序在CHHG公司财务报表审计中存在的问题,主要介绍分析程序自身的局限性、审计人员忽略行业状况对分析程序的影响、审计人员忽略项目的可借鉴性、审计人员对分析程序的认识存在误区。第五部分针对分析程序应用中存在问题的改进建议,包括将分析程序与其他审计程序结合使用、实施分析程序时使用不同的方法、重视非财务信息和非汇总信息的运用、在风险评估阶段分析公司所处行业状况、审计人员要重视沟通、提高审计人员的职业素质。
【关键词】：财务报表审计 分析程序 风险评估 实质性程序 财务报表复核
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F239.4;F426.7
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 绪论9-13
• 0.1 研究背景及研究意义9
• 0.1.1 研究背景9
• 0.1.2 研究意义9
• 0.2 文献综述9-11
• 0.2.1 国外文献综述9-10
• 0.2.2 国内文献综述10
• 0.2.3 总结评价10-11
• 0.3 研究内容及研究方法11-13
• 0.3.1 研究内容11
• 0.3.2 研究方法11-13
• 1 财务报表审计与分析程序概述13-16
• 1.1 财务报表审计目标及范围13
• 1.2 分析程序的概念及发展13-14
• 1.3 分析程序考虑的因素和主要方法14-16
• 2 分析程序在CHHG公司财务报表审计中的应用16-36
• 2.1CHHG公司简介16
• 2.2 分析程序在风险评估中的应用16-20
• 2.2.1 行业的关键指标和统计数据17-19
• 2.2.2 财务报表重要项目的变动分析19-20
• 2.3 分析程序在实质性测试中的应用20-30
• 2.3.1 应收账款的实质性分析程序20-22
• 2.3.2 存货的实质性分析程序22-24
• 2.3.3 营业收入实质性分析程序24-27
• 2.3.4 营业成本实质性分析程序27-28
• 2.3.5 管理费用的实质性分析程序28-30
• 2.4 分析程序在财务报表总体复核中的应用30-35
• 2.4.1 对已审财务报表进行总体合理性分析30-33
• 2.4.2 对财务比率的总体性分析程序33-35
• 2.5 分析程序在CHHG公司中应用评价35-36
• 3 分析程序在CHHG公司财务报表审计中存在的问题36-40
• 3.1 分析程序自身的局限性36-37
• 3.2 忽略行业状况对分析程序的影响37-38
• 3.3 忽略了项目的可借鉴性38-39
• 3.4 审计人员对分析程序的运用存在误区39-40
• 4 针对分析程序应用中存在问题的改进建议40-44
• 4.1 将分析程序与其他审计程序结合使用40-41
• 4.2 实施分析程序时使用不同的方法41
• 4.3 重视非财务信息和非汇总信息的运用41-42
• 4.4 在风险评估阶段分析公司的行业状况42
• 4.5 审计人员要重视沟通42
• 4.6 提高审计人员职业素质42-44
• 结束语44-45
• 参考文献45-48
• 致谢48-49

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前9条

1 刘颖斐;吴姝敏;;分析程序的重要性及其应用研究[J];财会通讯;2014年21期

2 朱家彤;;审计工作底稿是提高审计质量的重要专业工具[J];北方经贸;2001年08期

3 李铁群;;分析程序审计准则的特点与应用[J];中国注册会计师;2007年04期

4 朱静;分析性复核在实质性测试中的运用[J];中国审计;2004年15期

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7 丁瑞玲;分析性复核程序在会计报表审计中的应用[J];中国审计;2003年12期

8 李靖;;分析程序在审计中的运用[J];魅力中国;2008年16期

9 原红丽;;上市公司财务报表审计中的问题及对策[J];时代金融;2014年35期

  本文关键词：分析程序在CHHG公司财务报表审计中应用研究，，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：298400