基于舞弊风险因子理论的山东墨龙财务舞弊动因及治理研究
发布时间：2021-02-12 20:06
随着我国市场经济的腾飞,我国新兴的资本市场获得了快速发展,但由于发展还不够完善和成熟也出现了一些问题。财务舞弊就是其中一个比较严重的问题,并且发生越来越频繁,涉及金额越来越大,舞弊手段更是花样百出。财务舞弊虽然能在一时之间给舞弊的公司和相关涉事人员报以经济利益上的好处,但法网恢恢,舞弊败露后换来的不仅受到法律法规的惩处,对企业自身的危害则更大:舞弊破坏了公司品牌形象,使公司丧失了信用,打击了投资者的信心。更严重的是,这使相关利益人受到了极大的损失,并且扰乱了市场秩序,挑战了法律的权威,阻挠了经济健康持续发展,所以财务舞弊日益引起关注和重视。由此对财务舞弊手段、动因、治理等方面的研究也越来越必要和迫切。本文以山东墨龙财务舞弊为案例,首先理顺了山东墨龙舞弊的经过和所使用的手段,接着基于舞弊风险因子理论从个别风险因子和一般风险因子两个方面重点探究舞弊的动因。本文认为个别风险因子中的舞弊动机是最重要的因素,所以在动因中对舞弊的动机做了最为详细的论述。总结出动机主要有三个:一是为了掩盖经营困境,二是避免被实施退市风险警示,三是为了继续借贷而制造盈利假象;四是舞弊案主要责任人即大股东张氏父子通过舞...
【文章来源】：云南师范大学云南省
【文章页数】：73 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
证监会各年行政处罚数量趋势
图 1.2 技术路线图第四节 创新点在查阅财务舞弊相关国内外文献中发现，以往文献对舞弊动因中的三角形理论研究的比较成熟，但是对舞弊风险因子理论的研究还不够充分，本文是依托最新兴的舞弊风险因子理论进行的一系列研究，这是创新点之一。创新点之二，对舞弊风险因子理论的研究多集中在实证分析上，案例研究相对较少，本文是在借鉴国内外学者研究结果的基础上，采用理论研究与案例研究相结合的方法，借助2017 年山东墨龙财务舞弊案例，重点对财务舞弊的动因与治理问题进行探讨。创新点之三，由于该案例是新近发生的，对它的研究还比较少，仅停留在一些记者报导或者是针对它其中某一个问题或某几个问题的零散研究的阶段，还未曾有对该案例完整的论述。总结来说，本文的创新之处就是基于舞弊动因理论中最新兴的理论——舞弊
不仅是当下如此，未来整个石油链条的产业发展都将面临巨大的挑战。International Energy Agency (简称 IEA)在其发布的 World Energy Outlook 报告中对到本世纪四十年代的国际能源趋势与能源发展进行了全面展望。在这次报告中指出，目前世界人口和经济仍然在继续增长，全球能源的需求从现在到 2040 年将会增长 30%以上。但与过去相比，如图 4.1 所示，能源需求结构的变化很大，不再是某一家独大，结构占比更平均化，世界能源供应结构中石油、天然气、煤炭、核能和可再生能源（统称低碳能源）将呈现四足鼎立之势。全球对传统能源中煤炭和石油的需求量差不多达到顶峰；全球对天然气的需求是化石燃料中增长最快的，对天然气的需求量会占全球能源需求总量的四分之一；低碳能源的需求量在能源结构中的将增加 200%，2040 年时达到能源总需求量的 40%。百万桶海外产量百万桶156.9 165.6 -5.3中石化原油产量百万桶303.51 349.47 -13.2国内产量百万桶253.15 296.34 -14.6海外产量百万桶50.36 53.13 -5.2
【参考文献】：
期刊论文
[1]财务舞弊识别模型构建及实证检验[J]. 张曾莲,高雅. 统计与决策. 2017(09)
[2]农业上市公司财务舞弊审计风险识别与控制——基于GONE理论的多案例分析[J]. 田冠军,姚楠. 财会通讯. 2016(19)
[3]基于Logistic回归模型的上市公司财务报告舞弊识别研究[J]. 洪文洲,王旭霞,冯海旗. 中国管理科学. 2014(S1)
[4]财务报表粉饰:识别与防范[J]. 彭进军. 会计之友. 2013(02)
[5]浅析在独立董事制度下如何预防财务舞弊[J]. 管军燕. 中国-东盟博览. 2013 (01)
[6]基于GONE理论的上市公司财务报告舞弊识别研究[J]. 洪荭,胡华夏,郭春飞. 会计研究. 2012(08)
[7]会计报表舞弊及预警分析[J]. 朱洪蕊. 金融经济. 2012(04)
[8]企业财务舞弊识别及有效治理[J]. 郝爱文. 全国商情(理论研究). 2012(02)
[9]提高内部控制有效性能否抑制财务舞弊的发生?[J]. 章铁生,林钟高,秦娜. 南京审计学院学报. 2011(04)
[10]舞弊及舞弊审计的理论分析与现实思考[J]. 张慧. 时代金融. 2011(27)
博士论文
[1]上市公司财务舞弊监督失效假说及其实证检验[D]. 袁春生.华中科技大学 2008
硕士论文
[1]风险因子视角下农业上市公司财务舞弊行为与治理的研究[D]. 康啸宇.北京交通大学 2017
[2]基于海联讯的我国上市公司财务舞弊审计研究[D]. 李嘉.兰州理工大学 2016
[3]*ST博元财务舞弊识别及动因研究[D]. 陈肃.河北经贸大学 2016
[4]南纺股份财务舞弊案例研究[D]. 李春辉.华南理工大学 2015
[5]万福生科财务报表舞弊行为及治理对策研究[D]. 石杨.西安石油大学 2015
[6]我国上市公司会计舞弊的动因与治理研究[D]. 由锴.云南大学 2015
[7]上市公司财务舞弊案例分析[D]. 夏林.财政部财政科学研究所 2015
[8]上市公司财务舞弊与审计对策研究[D]. 周骞.兰州商学院 2014
[9]基于博弈论视角的企业财务舞弊的外部防范与治理[D]. 龚慧华.兰州大学 2014
[10]我国上市公司财务舞弊问题研究[D]. 李鸽.长江大学 2014
本文编号：3031365
【文章来源】：云南师范大学云南省
【文章页数】：73 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
证监会各年行政处罚数量趋势
图 1.2 技术路线图第四节 创新点在查阅财务舞弊相关国内外文献中发现，以往文献对舞弊动因中的三角形理论研究的比较成熟，但是对舞弊风险因子理论的研究还不够充分，本文是依托最新兴的舞弊风险因子理论进行的一系列研究，这是创新点之一。创新点之二，对舞弊风险因子理论的研究多集中在实证分析上，案例研究相对较少，本文是在借鉴国内外学者研究结果的基础上，采用理论研究与案例研究相结合的方法，借助2017 年山东墨龙财务舞弊案例，重点对财务舞弊的动因与治理问题进行探讨。创新点之三，由于该案例是新近发生的，对它的研究还比较少，仅停留在一些记者报导或者是针对它其中某一个问题或某几个问题的零散研究的阶段，还未曾有对该案例完整的论述。总结来说，本文的创新之处就是基于舞弊动因理论中最新兴的理论——舞弊
不仅是当下如此，未来整个石油链条的产业发展都将面临巨大的挑战。International Energy Agency (简称 IEA)在其发布的 World Energy Outlook 报告中对到本世纪四十年代的国际能源趋势与能源发展进行了全面展望。在这次报告中指出，目前世界人口和经济仍然在继续增长，全球能源的需求从现在到 2040 年将会增长 30%以上。但与过去相比，如图 4.1 所示，能源需求结构的变化很大，不再是某一家独大，结构占比更平均化，世界能源供应结构中石油、天然气、煤炭、核能和可再生能源（统称低碳能源）将呈现四足鼎立之势。全球对传统能源中煤炭和石油的需求量差不多达到顶峰；全球对天然气的需求是化石燃料中增长最快的，对天然气的需求量会占全球能源需求总量的四分之一；低碳能源的需求量在能源结构中的将增加 200%，2040 年时达到能源总需求量的 40%。百万桶海外产量百万桶156.9 165.6 -5.3中石化原油产量百万桶303.51 349.47 -13.2国内产量百万桶253.15 296.34 -14.6海外产量百万桶50.36 53.13 -5.2
【参考文献】：
期刊论文
[1]财务舞弊识别模型构建及实证检验[J]. 张曾莲,高雅. 统计与决策. 2017(09)
[2]农业上市公司财务舞弊审计风险识别与控制——基于GONE理论的多案例分析[J]. 田冠军,姚楠. 财会通讯. 2016(19)
[3]基于Logistic回归模型的上市公司财务报告舞弊识别研究[J]. 洪文洲,王旭霞,冯海旗. 中国管理科学. 2014(S1)
[4]财务报表粉饰:识别与防范[J]. 彭进军. 会计之友. 2013(02)
[5]浅析在独立董事制度下如何预防财务舞弊[J]. 管军燕. 中国-东盟博览. 2013 (01)
[6]基于GONE理论的上市公司财务报告舞弊识别研究[J]. 洪荭,胡华夏,郭春飞. 会计研究. 2012(08)
[7]会计报表舞弊及预警分析[J]. 朱洪蕊. 金融经济. 2012(04)
[8]企业财务舞弊识别及有效治理[J]. 郝爱文. 全国商情(理论研究). 2012(02)
[9]提高内部控制有效性能否抑制财务舞弊的发生?[J]. 章铁生,林钟高,秦娜. 南京审计学院学报. 2011(04)
[10]舞弊及舞弊审计的理论分析与现实思考[J]. 张慧. 时代金融. 2011(27)
博士论文
[1]上市公司财务舞弊监督失效假说及其实证检验[D]. 袁春生.华中科技大学 2008
硕士论文
[1]风险因子视角下农业上市公司财务舞弊行为与治理的研究[D]. 康啸宇.北京交通大学 2017
[2]基于海联讯的我国上市公司财务舞弊审计研究[D]. 李嘉.兰州理工大学 2016
[3]*ST博元财务舞弊识别及动因研究[D]. 陈肃.河北经贸大学 2016
[4]南纺股份财务舞弊案例研究[D]. 李春辉.华南理工大学 2015
[5]万福生科财务报表舞弊行为及治理对策研究[D]. 石杨.西安石油大学 2015
[6]我国上市公司会计舞弊的动因与治理研究[D]. 由锴.云南大学 2015
[7]上市公司财务舞弊案例分析[D]. 夏林.财政部财政科学研究所 2015
[8]上市公司财务舞弊与审计对策研究[D]. 周骞.兰州商学院 2014
[9]基于博弈论视角的企业财务舞弊的外部防范与治理[D]. 龚慧华.兰州大学 2014
[10]我国上市公司财务舞弊问题研究[D]. 李鸽.长江大学 2014
本文编号：3031365
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