SL民营建筑公司采购内部控制研究

发布时间：2021-11-21 05:11

　　随着我国经济进入新常态,转入高质量增长的新阶段,各行业的管理发展目标应做相应调整。SL民营建筑公司是一家省二级建筑企业,近十年来,该公司一直在探索科学管理之路,在会计业务环节已经全面采用电算化管理,但其他管理环节尚未摆脱分散粗犷式的管理特点,盲目追求速度,忽视采购内部控制问题仍很突出,对工程的效率和质量影响很大,存在一定风险和成本隐患。如果SL民营建筑企业能够解决采购内部控制的薄弱部分,为本公司提供优质的建筑材料和设备,将对企业的健康发展奠定坚实的基础,同时对解决社会就业问题、增加地方财政收入、改造城市环境方面都将发挥巨大作用。通过借鉴现有内部控制五要素理论研究观点和成果,进行实地调研对比SL民营建筑公司的采购流程的内部控制情况,发现SL民营建筑公司在内部控制环境中,存在采购人员综合素质低,风险评估过程中领导层风险防范意识薄弱,物资采购成本偏高,采购合同签订存在漏洞,一人多岗,信息沟通不畅通和内外部监督缺失等问题。经过分析其原因,并将采购内部控制理论贯穿其中,提出解决对策:采购内部控制环境构建,培育公司精神和内部控制文化,建立良好的人力资源政策,实行岗位分离制度,进行采购内部控制风险评... 

【文章来源】：佳木斯大学黑龙江省

【文章页数】：53 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

结构框架图

会计硕士明分别保管。对于一些设备物资和质量要求严苛的货。对材料员实行临时抽取做复验工作，出具复验库。仓库管理员核实无误列入库单，由材料员和仓用指的是生产部门将要领用的原材料向材料部门列材料员同意后，离生产地点最近的仓库领用材料，当超计划耗用时，由项目经理签字确认金额后，工款的支付是指定期将上月的材料与货款支付情况进由供应商、工程项目经理和核对的会计核对无误确份。将对账单、交货清单、入库单复制交由财务部款项。如图 2-1 所示。

SL 民营建筑公司原名为 SL 建设局第一建筑公司，创建于 1984 年 10 月。年 8 月改制为 SL 民营建筑公司。系省二级建筑企业，是一家集房建、市政、装修、设备安装为一体的建筑公司。注册资金 3000 万元，现有工作人员约 8人，其中具备建筑和经济管理职称人员 133 名，其中高级、中级职称人员 23有一、二级资质的项目经理 10 余名。有各类施工设备 260 余台，能独立承接各设工程项目，特别是大型的建筑工程，年完成施工能力约 4 万平方米以上，产千万元。近年来，SL 建筑业蓬勃发展，促进了当地水泥、砖瓦、建材和其他工业的发展，促进了就业和城市规模的扩展，成为民营经济增长的一大亮点。公司施工范围主要分布于 H 省东部地区以 S 市为核心的各县（市、区）。来，公司在省内承接了 S 市政府大楼、D 县 H 大厦、Q 县 LY 城等大体量高筑。 连续九年被授予“全省用户满意企业”，多年被评为省“优秀企业”称号，多授予“省建筑达标企业”称号。公司组织结构图，如图 3-1 所示。

【参考文献】：
期刊论文
[1]内部控制有效性、债务契约与会计稳健性[J]. 高幸.  财会通讯. 2018(09)
[2]董事会国际化与内部控制缺陷[J]. 朱俊荣,常京萍.  财会通讯. 2018(09)
[3]产品市场竞争、内部控制与企业研发投入强度[J]. 尹新华.  财会通讯. 2018(09)
[4]民营企业内部控制模型构建及模糊综合评价[J]. 杨颖.  统计与决策. 2018(05)
[5]基于财务云平台的采购管理内部控制优化研究——以重庆海事局为例[J]. 程平,万章浩,刘艳.  会计之友. 2017(12)
[6]基于霍尔三维结构的协同审计模式建立与实践[J]. 王冬梅,杨芳.  会计之友. 2017(01)
[7]盈余管理和内部控制缺陷认定标准披露——基于强制性内部控制评价报告披露的实证研究[J]. 尹律.  审计研究. 2016(04)
[8]内部控制缺陷的判定——基于COSO新内部控制框架研究[J]. 林兢,苏金香.  财会通讯. 2016(12)
[9]企业采购与付款循环业务内部控制审计研究[J]. 石振河.  商业会计. 2016(07)
[10]Z公司内部控制改进研究[J]. 张益琼.  会计之友. 2016(08)



本文编号：3508840