JD公司内部财务控制存在的问题与对策研究

发布时间：2017-05-12 13:12

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【摘要】：近年来，我国内部财务控制问题方面取得了很大进步，，较好地适应了当下的经济环境和管理的需要。中国企业内部财务控制制度的制定与完善与国外的制度相比差距逐步缩小，2008年，财政部等相关部门颁布了《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号），2010年，财政部会同相关部门制定了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》等制度，对促进企业建立、实施和评价内部控制起到重要的指导和规范作用。但在实际应用层面，无论是上市公司还是非上市公司内部财务控制都或多或少地存在问题。完善企业内部财务控制制度，建立切实有效可行的内部财务控制体系，是提高企业管理能力，进而提高经营绩效的保障，是企业发展中需要研究的重要课题。 论文以JD公司为研究对象，借鉴内部控制COSO报告的最新成果,深入分析公司内部管理的状态，提出内部控制存在的问题，透彻分析问题的成因，以此为基础，建立并完善多部门相互合作、多层次沟通协调、信息能够及时反馈、操作性强的内部控制制度。采用实地调查、深度访谈等方法，对JD公司内部财务控制实际情况进行了调查研究，发现该公司在内部财务控制方面存在的主要问题为：信息沟通不及时；对风险的评估较弱；财务控制制度流于形式等，针对问题提出了相应的对策，建立了JD公司的财务控制体系，提出了内部财务控制实施的保障措施。论文的研究运用企业管理理论、内部控制理论和方法对企业的内部财务控制实际问题展开研究，提出有价值的对策和措施，对提高JD公司的财务控制能力具有较重要的指导意义，对同行业公司的企业内部财务控制制度建设起到一定的参考作用。
【关键词】：内部控制 内部财务控制 COSO模型理论
【学位授予单位】：黑龙江八一农垦大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F426.4;F406.7
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-7
• 第一章 绪论7-17
• 1.1 研究背景7
• 1.2 研究的目的和意义7-8
• 1.2.1 研究的目的7-8
• 1.2.2 研究的意义8
• 1.3 国内外研究现状8-14
• 1.3.1 国外研究现状8-10
• 1.3.2 国内研究现状10-14
• 1.3.3 文献综述14
• 1.4 论文的主要研究内容及方法14-15
• 1.4.1 主要研究内容14
• 1.4.2 主要研究方法14-15
• 1.5 技术路线15-17
• 第二章 企业内部财务控制的理论基础17-21
• 2.1 概念界定17
• 2.1.1 内部控制定义17
• 2.1.2 财务控制定义17
• 2.1.3 内部财务控制定义17
• 2.2 财务控制的目标和原则17-19
• 2.2.1 财务控制的目标17-18
• 2.2.2 财务控制的原则18-19
• 2.3 企业内部财务控制基础理论19-21
• 2.3.1 COSO 模型理论19
• 2.3.2 现代企业管理理论19-21
• 第三章 JD 公司基本概况及内部财务控制现状21-25
• 3.1 JD 公司的基本情况21
• 3.2 JD 公司所属行业基本情况21-23
• 3.3 JD 公司内部财务控制现状23-25
• 3.3.1 内部财务控制组织结构23
• 3.3.2 内部财务控制运行情况23-25
• 第四章 JD 公司内部财务控制存在的问题及原因25-29
• 4.1 JD 公司内部财务控制存在的问题25-27
• 4.1.1 内部财务控制环境不完善25-26
• 4.1.2 公司风险评估较弱26
• 4.1.3 信息与沟通环节控制薄弱26-27
• 4.2 内部财务控制存在问题的原因27-29
• 4.2.1 行业环境有一定局限性27
• 4.2.2 内部财务控制体系构建及评价不够合理27
• 4.2.3 奖惩机制不够健全27
• 4.2.4 财务控制制度未能严格落实27-29
• 第五章 JD 公司内部财务控制的完善29-35
• 5.1 公司财务控制的原则29
• 5.1.1 成本效益原则29
• 5.1.2 分级控制原则29
• 5.1.3 重要性原则29
• 5.2 完善 JD 公司财务控制的内容和方法29-31
• 5.2.1 营造有利于财务控制的环境29-30
• 5.2.2 规范完善财务管理的各种控制活动30-31
• 5.3 增强员工综合能力31-33
• 5.3.1 加强企业员工的业务能力31-32
• 5.3.2 强化风险意识和风险教育32-33
• 5.4 JD 公司财务内部控制指标体系构建33-35
• 结论35-37
• 参考文献37-39
• 致谢39-41
• 作者简历41

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前9条

1 戴文涛;王茜;谭有超;;企业内部控制评价概念框架构建[J];财经问题研究;2013年02期

2 游发禄;;浅谈集团公司对子公司的财务控制模式[J];经营管理者;2015年04期

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5 王惠芳;;内部控制缺陷认定:现状、困境及基本框架重构[J];会计研究;2011年08期

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本文编号：359862