A上市公司财务舞弊案例研究

发布时间：2023-02-27 19:15

　　本文的研究重点在于对上市公司财务舞弊的防范。当前,我国资本市场财务舞弊问题屡禁不止,甚至还有不断增加的趋势。上市公司的财务舞弊行为严重损害了广大资本市场参与者的合法权益,不利于我国资本市场健康发展。A公司财务舞弊案例曝光于2018年初,该案例适应当下的经济发展趋势,对该案例展开研究,能够进一步发现新经济形势下,上市公司财务舞弊的发生原因,并提炼出有关上市公司财务舞弊防范的案例启示,对新时代下净化我国资本市场环境、促进资本市场健康发展具有实际意义。本文运用GONE理论,以上市公司财务舞弊的防范作为研究主线与目标,对A公司财务舞弊发生的内外部因素展开分析。研究发现,作为A公司控股股东的“王氏家族”品性贪婪,且职业道德不足,其急功近利发展家族企业的需要推动其实施财务舞弊行为。由于公司股权过分集中,导致公司形成家族专制,“王氏家族”利用现行法律规章方面的不足,发挥大股东的权力,通过在公司重大事宜的决策权以及在治理层与管理层上的人事任免,拓宽了舞弊的机会渠道。同时,上市公司与关联方、非关联方之间的交易加大了舞弊的发现难度。会计师事务所与证券公司未能勤勉尽责使得A公司的财务舞弊没能从外部及时发现。...

【文章页数】：65 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
    1.1 研究背景与研究意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
        1.2.3 文献评述
    1.3 论文框架与研究方法
        1.3.1 论文框架
        1.3.2 研究方法
    1.4 研究贡献与不足
        1.4.1 研究贡献
        1.4.2 不足之处
2 财务舞弊概念界定与相关理论
    2.1 财务舞弊的概念界定
    2.2 财务舞弊相关人的责任
        2.2.1 舞弊行为人的责任
        2.2.2 上市公司的责任
        2.2.3 中介机构的责任
    2.3 上市公司财务舞弊的特点
        2.3.1 关联方舞弊成为常用手段
        2.3.2 舞弊手段日趋复杂多样
        2.3.3 外部审计发挥作用有限
    2.4 相关理论
        2.4.1 审计假设
        2.4.2 财务舞弊冰山理论
        2.4.3 GONE理论
        2.4.4 壕沟效应
3 A公司财务舞弊案例分析
    3.1 A公司财务舞弊案例简介
        3.1.1 A公司概况
        3.1.2 A公司财务舞弊的相关事实
        3.1.3 A公司财务舞弊后果
        3.1.4 A公司财务舞弊的各方责任
    3.2 A公司财务舞弊的四因素分析
        3.2.1 家族成员贪婪与道德水平低下
        3.2.2 股权集中度高与规章制度漏洞
        3.2.3 急功近利发展家族企业的需要
        3.2.4 外部发现困难与舞弊成本过低
    3.3 案例分析小结
4 案例启示
    4.1 提高舞弊责任人的舞弊成本
    4.2 完善相关法律规章以减少舞弊机会
        4.2.1 完善股东大会议事规则
        4.2.2 提高董事会中独立董事比例
        4.2.3 强制设立上市公司外部监事
    4.3 加大我国资本市场的退市力度
    4.4 提升注册会计师财务舞弊识别能力
        4.4.1 提升关联方舞弊的识别能力
        4.4.2 适度扩大注册会计师审计权限
5 结论与展望
参考文献
攻读学位期间发表的与学位论文内容相关的学术论文
后记



本文编号：3751293