利益相关者审计下的“两康”事件

发布时间：2024-04-14 20:34

　　利益相关者理论广泛应用于审计实务之中。在世界范围的资本市场中,上市公司年报需要会计师事务所进行审计,同时出具具有法律效力的审计报告,以便取信于广大投资者;而注册会计师作为客观、独立的第三方,也要接受广大社会公众尤其是监管机构和广大投资者的监督,才能取信于民。投资者、监管层等等构成的利益相关者在公司事务中扮演着参与与决策的重要角色,其对公司业绩、利润、股权回报等都有自己的关注并受其影响。这些利益相关者构成了审计实务中的确切对象。为了更好地解析事件中的利益相关者的得利问题,本文在介绍国内外对审计失败、财务舞弊以及利益相关者的研究现状基础上,对财务报表审计与利益相关者审计等相关概念进行了界定,并结合信息不对称理论与个体行为理论的运用,以“两康”事件审计失败案作为案例研究对象,首先分别介绍康美药业股份有限公司与康得新复合材料集团股份有限公司的造假事实,继而进行了对比分析,再围绕“两康”事件的存贷双高特征以及对其利益相关者的影响进行了较为深入的分析,最后提出针对上市公司利益相关者的具体保护建议。从“两康”事件问题实质上看,其实际控制人的利益至上导致了“两康”企业的崩解,也导致了审计角度下各利益相...

【文章页数】：69 页

【学位级别】：硕士

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摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 研究背景与研究意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
    1.3 文献评述
    1.4 研究内容、研究方法与研究框架
        1.4.1 研究内容
        1.4.2 研究方法
        1.4.3 研究框架
    1.5 本文贡献与不足
        1.5.1 本文贡献
        1.5.2 本文不足
2 相关概念界定与理论基础
    2.1 相关概念的界定
        2.1.1 财务报表审计概念
        2.1.2 利益相关者概念
    2.2 利益相关者与利益冲突
        2.2.1 利益相关者主体的构成
        2.2.2 利益相关者之间存在利益冲突
        2.2.3 利益相关者与组织之间存在利益冲突
    2.3 利益相关者审计概述
        2.3.1 利益相关者与审计主体的关系
        2.3.2 不同利益相关者对审计的影响
        2.3.3 审计对各利益主体的反应
    2.4 理论基础
        2.4.1 信息不对称理论
        2.4.2 个体行为理论
3 “两康”事件回顾与对比分析
    3.1 康美事件概述
        3.1.1 康美药业简介
        3.1.2 康美药业事件
    3.2 康得新事件概述
        3.2.1 康得新简介
        3.2.2 康得新事件
    3.3 “两康”事件对比分析
        3.3.1 第三方机构关系人的渗入
        3.3.2 银行的造假行为
4 利益相关者审计下的“两康”事件分析
    4.1 两康公司财务状况的存贷双高矛盾特征分析
    4.2 “两康”事件对其利益相关者的影响
        4.2.1 对公司员工利益的影响
        4.2.2 对公司投资者利益的影响
        4.2.3 对公司债权人利益的影响
        4.2.4 对相关中介机构利益的影响
        4.2.5 对政府利益的影响
        4.2.6 对社会公众的影响
5 利益相关者的保护建议
    5.1 保护员工利益
        5.1.1 完善上市公司治理结构
        5.1.2 加强上市公司内部控制
    5.2 保护债权人和投资者的利益
        5.2.1 补充完善股票回购标准
        5.2.2 建立保险赔偿基金
        5.2.3 完善明确的退市制度
    5.3 保护中介机构的利益
        5.3.1 加大对上市公司的监管力度
        5.3.2 加强行业自律
        5.3.3 强化中介机构实务效果
    5.4 保护社会公众的利益
        5.4.1 增强媒体的舆论效用
        5.4.2 财务信息平台式解读
        5.4.3 完善动态信息披露制度
    5.5 保护政府的利益
6 总结与展望
    6.1 结论
    6.2 展望
参考文献
致谢



本文编号：3955186