H公司财务共享中心内部控制评价研究
发布时间：2024-12-22 21:38
随着财务共享服务不断推广,财务转型持续推进,财务共享在企业中发挥的作用也越来越受到人们的关注。财务共享服务中心将具有同质化、重复性或大批量的财务工作汇聚在一起集中处理,以发挥规模效应,从而降低成本,提升工作效率,改善企业的经营管理水平,为企业带来经济效益。但是将各个分、子公司或分散在各地的经营部门的财务资料汇集在一起的过程中,各个单位的风险也被聚集和放大。同时财务共享服务改造了传统的业务流程,改变了公司的组织架构,这同样也增加了内部控制的难度,为公司的内部控制带来了一定风险和挑战。H公司是国家电力投资集团控股的大型综合性能源企业,在财务创新和财务共享方面走在了集团前列。为了更准确地了解H公司财务共享中心对内部控制带来的影响,本文在了解H公司财务共享中心现状后建立内部控制评价指标体系并对H公司财务共享中心的内部控制情况进行综合评价,通过评价结果发现H公司财务共享中心内部控制存在的不足,并提出针对性的合理改进建议。本文主要分为五大部分,第一部分对财务共享服务、内部控制及其评价的国内外研究进行了整理,回顾了之前学者对于财务共享和内部控制评价的研究成果。第二部分是本文的理论支撑,分别分析了内部控...
【文章页数】：75 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 导论
1.1 选题背景和研究意义
1.1.1 选题背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 内部控制相关研究综述
1.2.2 内部控制评价相关研究综述
1.2.3 财务共享服务中心的内部控制评价相关研究综述
1.2.4 文献述评
1.3 论文框架与研究方法
1.3.1 论文框架
1.3.2 研究方法
2 财务共享服务中心内部控制评价理论分析
2.1 内部控制的理论架构
2.1.1 内部控制的含义与目标
2.1.2 企业层面的内部控制
2.1.3 部门层面的内部控制
2.2 内部控制评价理论分析
2.2.1 内部控制评价的目标
2.2.2 内部控制评价的原则
2.2.3 内部控制评价的要素
2.3 财务共享服务中心及其内部控制评价
2.3.1 财务共享服务中心的含义和特点
2.3.2 财务共享服务中心的理论支撑
2.3.3 财务共享服务中心内部控制评价
3 H公司财务共享中心内部控制现状
3.1 H公司财务共享服务中心的建立及工作情况
3.1.1 H公司简介
3.1.2 H公司财务共享服务中心建设概况
3.2 H公司财务共享中心内部控制现状
3.2.1 H公司财务共享中心内部控制的具体目标
3.2.2 H公司财务共享中心内部控制的特点
3.2.3 H公司财务共享中心内部控制取得的成效
4 H公司财务共享中心内部控制评价
4.1 H公司财务共享中心内部控制评价方法及评价指标构建
4.1.1 评价方法的选择
4.1.2 识别内部控制关键风险点
4.1.3 建立内部控制评价指标体系
4.2 H公司财务共享中心内部控制评价实施过程
4.2.1 确定评价指标的权重
4.2.2 模糊综合评价
4.2.3 计算评价结果
4.3 H公司财务共享中心内部控制评价结果
4.3.1 内部环境存在的不足
4.3.2 风险评估存在的不足
4.3.3 控制活动存在的不足
4.3.4 信息与沟通存在的不足
4.3.5 内部监督存在的不足
5 对H公司财务共享中心内部控制的改进建议
5.1 内部环境改进建议
5.1.1 统筹人力资源
5.1.2 明确发展战略
5.2 风险评估改进建议
5.2.1 加强企业内部风险识别
5.2.2 完善风险管理机构
5.3 控制活动改进建议
5.3.1 财务审核控制方面
5.3.2 绩效考评控制方面
5.3.3 财务信息处理方面
5.4 信息与沟通改进建议
5.4.1 加强信息安全管理
5.4.2 加强部门沟通
5.5 内部监督改进建议
5.5.1 提高内部审计独立性
5.5.2 加大内部监督力度
6 研究结论与展望
6.1 研究结论
6.2 研究不足与展望
参考文献
附录
本文编号：4019763
【文章页数】：75 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 导论
1.1 选题背景和研究意义
1.1.1 选题背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 内部控制相关研究综述
1.2.2 内部控制评价相关研究综述
1.2.3 财务共享服务中心的内部控制评价相关研究综述
1.2.4 文献述评
1.3 论文框架与研究方法
1.3.1 论文框架
1.3.2 研究方法
2 财务共享服务中心内部控制评价理论分析
2.1 内部控制的理论架构
2.1.1 内部控制的含义与目标
2.1.2 企业层面的内部控制
2.1.3 部门层面的内部控制
2.2 内部控制评价理论分析
2.2.1 内部控制评价的目标
2.2.2 内部控制评价的原则
2.2.3 内部控制评价的要素
2.3 财务共享服务中心及其内部控制评价
2.3.1 财务共享服务中心的含义和特点
2.3.2 财务共享服务中心的理论支撑
2.3.3 财务共享服务中心内部控制评价
3 H公司财务共享中心内部控制现状
3.1 H公司财务共享服务中心的建立及工作情况
3.1.1 H公司简介
3.1.2 H公司财务共享服务中心建设概况
3.2 H公司财务共享中心内部控制现状
3.2.1 H公司财务共享中心内部控制的具体目标
3.2.2 H公司财务共享中心内部控制的特点
3.2.3 H公司财务共享中心内部控制取得的成效
4 H公司财务共享中心内部控制评价
4.1 H公司财务共享中心内部控制评价方法及评价指标构建
4.1.1 评价方法的选择
4.1.2 识别内部控制关键风险点
4.1.3 建立内部控制评价指标体系
4.2 H公司财务共享中心内部控制评价实施过程
4.2.1 确定评价指标的权重
4.2.2 模糊综合评价
4.2.3 计算评价结果
4.3 H公司财务共享中心内部控制评价结果
4.3.1 内部环境存在的不足
4.3.2 风险评估存在的不足
4.3.3 控制活动存在的不足
4.3.4 信息与沟通存在的不足
4.3.5 内部监督存在的不足
5 对H公司财务共享中心内部控制的改进建议
5.1 内部环境改进建议
5.1.1 统筹人力资源
5.1.2 明确发展战略
5.2 风险评估改进建议
5.2.1 加强企业内部风险识别
5.2.2 完善风险管理机构
5.3 控制活动改进建议
5.3.1 财务审核控制方面
5.3.2 绩效考评控制方面
5.3.3 财务信息处理方面
5.4 信息与沟通改进建议
5.4.1 加强信息安全管理
5.4.2 加强部门沟通
5.5 内部监督改进建议
5.5.1 提高内部审计独立性
5.5.2 加大内部监督力度
6 研究结论与展望
6.1 研究结论
6.2 研究不足与展望
参考文献
附录
本文编号：4019763
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