个人所得税申报制度构成要素国际比较

发布时间：2021-12-02 01:18

　　随着我国个人所得税由分类所得税制转变为综合与分类相结合的混合所得税制,科学合理的纳税申报制度成为该税制模式顺利运行的基本支撑。本文在分析个人所得税申报制度构成要素并借鉴国际经验的基础上,分析了我国个人所得税申报制度构成要素存在的问题,并从强化纳税人自行申报意识、构建家族联合申报与个人单独申报并行的征收制度、优化升级申报服务体系、加强个人所得税信息化体系建设等方面提出了优化我国个人所得税申报制度的建议。 

【文章来源】：税务研究. 2020,(07)北大核心CSSCI

【文章页数】：6 页

【文章目录】：
一、个人所得税申报制度的构成要素
    （一）申报主体
    （二）纳税单位
    （三）申报信息
    （四）申报激励与约束
    （五）申报服务
二、个人所得税申报制度构成要素国际比较
    （一）申报主体划分
    （二）纳税单位选择
    （三）申报信息共享
    （四）申报激励与约束并行
    （五）申报服务优化
        1. 高效便捷的申报服务。
        2. 社会协作的申报服务。
三、我国个人所得税申报制度构成要素存在的问题
    （一）自然人主动申报意识参差不齐
    （二）纳税单位缺乏可选择性
    （三）申报信息化体系建设需要进一步升级
    （四）申报激励与约束机制有待强化
    （五）申报服务难以满足个性化需求
四、优化我国个人所得税申报制度的建议
    （一）强化纳税人主动申报意识，提高税法遵从度
    （二）构建家庭联合申报与个人单独申报并行的申报制度
    （三）加快个人所得税信息化体系建设
    （四）完善个人所得税自行申报约束与激励机制
    （五）推进个性化纳税服务


【参考文献】：
期刊论文
[1]税收信息化建设对企业纳税遵从度的影响研究[J]. 唐博,张凌枫.  税务研究. 2019(07)
[2]“互联网+税务”背景下税收征管现代化问题研究[J]. 马敏.  税务研究. 2019(02)
[3]我国个人所得税改革研究[J]. 闫坤,程瑜.  税务研究. 2016(11)
[4]从新加坡家庭课税制看我国个人所得税改革[J]. 马伟,赵新,杨牧,余菁.  税务研究. 2016(10)
[5]个人所得税自行纳税申报的国际经验与借鉴[J]. 段艳红.  时代金融. 2015(12)
[6]法律激励视野下的个人所得税纳税申报制度研究[J]. 胡杰.  广州广播电视大学学报. 2014(05)



本文编号：3527434