中蒙两国个人所得税制比较

发布时间：2017-05-14 02:07

  本文关键词：中蒙两国个人所得税制比较，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：在当今世界中,各国普遍开征了个人所得税,随着经济发展水平的提升,个人所得税的地位也在不断提升,成为各国税制体系中不可或缺的角色：在不少经济发达国家,个人所得税已经成为整个税收体系中的主体税种；在发展中国家,虽然个人所得税的规模比其在发达国家中的规模要小,但个人所得税在发展中国家的社会经济的发展中发挥着积极的作用。个人所得税在中蒙两国的社会与经济中的作用也越来越大,同时其在两国财政收入中的地位也日益提升。然而中蒙两国个人所得税的调节个人收入、缩小贫富分化、实现社会公平的作用却没有逐步有效发挥。究其原因,中蒙两国个人所得税税制设计本身的缺陷是导致该现状的重要因素之一,同时,个人所得税征管模式以及相关配套措施缺乏等也是不容忽视的因素。本文旨在研究如何进一步完善个人所得税税制要素,真正发挥个人所得税调节收入分配、促进公平的职能,更好的完善蒙古国个人所得税。本文共分为六个部分：第一部分就各学者在个人所得税税制设置的理论依据、调节收入分配的功能、税制要素的设计以及征收模式的选择等方面的理论与研究进行整理、概述；第二部分将进一步概述个人所得税制,包括个人所得税制产生以及存在的理论依据、个人所得税的税制要素(纳税人、课税范围、税率、扣除项目、税收优惠以及个人所得税课征模式的三种不同的选择及其各自的适用范围等)；第三部分简要介绍蒙古国个人所得税的发展历程和现行个人所得税税制的主要内容;第四部分简要介绍中国个人所得税的发展历程和现行个人所得税税制的主要内容；第五部分主要将中国与蒙古国两国的个人所得税制进行比较。首先,将两国个人所得税的税制要素—征收模式进行比较；然后对中国与蒙古国两国个人所得税税制要素—纳税人、课税范围、税率、扣除项目、税收优惠进行比较,以比较的方式,详尽揭示两国个人所得税的差异,为发现蒙古国个人所得税的问题与不足以及改革建议打基础；第六部分为结论与建议,即经过上面五个部分的论述与分析后,本部分主要论述蒙古国个人所得税存在的问题,以及相应的改革建议。
【关键词】：个人所得税制 税制要素 税收职能 政策建议
【学位授予单位】：山东大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42;F813.11
【目录】：

• 摘要9-11
• ABSTRACT11-13
• 第1章 .引言13-20
• 1.1 问题的提出13-14
• 1.2 文献综述14-17
• 1.3 文章结构与主要内容17-18
• 1.4 研究方法与创新18-20
• 第2章. 个人所得税制概述20-36
• 2.1 个人所得税理论依据20-24
• 2.1.1 个人所得税的内涵及发展历程20-21
• 2.1.2 个人所得税的课税理论21-22
• 2.1.3 个人所得税职能22-24
• 2.2 个人所得税税制要素24-36
• 2.2.1 个人所得税纳税人24-25
• 2.2.2 个人所得税税率25-26
• 2.2.3 个人所得税税基26-28
• 2.2.4 课征模式的理论概述28-36
• 第3章. 蒙古国个人所得税发展历程与现状36-45
• 3.1 蒙古国个人所得税发展历程36-41
• 3.1.1 转轨前后的蒙古国经济状况36-39
• 3.1.2 转轨前后的蒙古国个人所得税状况39-41
• 3.2 蒙古国个人所得税现状41-45
• 3.2.1 纳税人41
• 3.2.2 征税范围41-42
• 3.2.3 税率42
• 3.2.4 课征模式42-43
• 3.2.5 蒙古国个人所得税收入情况43-45
• 第4章. 中国个人所得税的发展历程与现状45-53
• 4.1 中国个人所得税的发展历程45-47
• 4.2 中国个人所得税的现状47-53
• 4.2.1 纳税义务人47
• 4.2.2 征税范围47-48
• 4.2.3 税率48-50
• 4.2.4 课征模式50
• 4.2.5 中国个人所得税的税收收入50-53
• 第5章. 中蒙个人所得税制比较分析53-61
• 5.1 中蒙个人所得税制课征模式的比较53-54
• 5.2 中蒙个人所得税纳税人比较54-55
• 5.3 中蒙个人所得税课税范围比较55-56
• 5.4 中蒙个人所得税税率比较56-58
• 5.5 中蒙个人所得税扣除项目比较58-59
• 5.6 中蒙个人所得税税收优惠比较59-61
• 第6章. 蒙古国个人所得税制改革与建议61-64
• 6.1 课征模式方面62
• 6.2 纳税人方面62
• 6.3 课税范围方面62
• 6.4 税率方面62-63
• 6.5 税收优惠方面63-64
• 参考文献64-67
• 致谢67-68
• 附件68

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前4条

1 谷成,梁金兰;个人所得税的指数化调整研究[J];涉外税务;2004年07期

2 赵红,冯彩红;个人所得税免征额中的公平实现[J];涉外税务;2005年10期

3 李华;朱洁;;建立综合和分类相结合的个人所得税征管制度研究[J];涉外税务;2011年02期

4 白婧;刘澄;王燕;;国外个人所得税制度特点及其对我国的启示[J];税务研究;2011年12期

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本文编号：364093