公平视角下中美个人所得税比较分析

发布时间：2017-05-18 09:25

  本文关键词：公平视角下中美个人所得税比较分析，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：美国个人所得税于1913年开始征收,从征收开始直到如今都在进行大大小小的改革,改革的目标一直都围绕着“扩宽税基,降低税率,简化税制”来进行。如今已被公认为是最完善的征收体系,充分体现出了税收的公平原则,很好的发挥了缩小贫富差距、调节社会收入再分配的功能。多年来,关于个人税如何进行改革的问题已经在我国引起了人们的极大关注,尤其是2011年9月起征点从2000元上调到3500元以后,可否缩小贫富差距再次成为全国人民的一个热门话题,怎样通过个人所得税调节群众的收入分配、缩小人民的贫富差距也成为了改革的重点。因此,借鉴美国关于个人所得税制度改革的成功经验,再结合我国的实际情况来对我国个人所得税制度进行改革,是十分必要的。 本文共有六章的内容,从公平的视角出发,通过对中美两国个人所得税制度各相关要素的对比,找出中国与美国在个人所得税制度中存在的差异,并借鉴美国个税制度中的优点,对我国的个税制度进行改革,使其更加完善。第一章介绍了本文的研究背景和目的、意义以及国内外有关个人所得税公平方面的文献综述,研究内容和研究方法等；第二章对中国和美国各自的个人所得税的发展历程进行了阐述,由此可以知道美国适用综合所得税制模式而我国暂不适用综合所得税制的原因；第三章从公平的角度出发,对中美两国个人所得税制的五个要素：税制模式、费用扣除标准、税率结构、个人课税制和家庭课税制以及税收抵免进行了全面的对比；第四章通过前文对中美两国个人所得税制相关要素的比较分析,指出我国现行个税制度中存在的相关问题；第五章根据前文所找出的问题,提出了以家庭为单位课税等解决思路；第六章对本文的研究内容作了一个总结。
【关键词】：公平视角 个人所得税 比较分析
【学位授予单位】：云南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F812.42;F817.12
【目录】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-7
• 1 绪论7-13
• 1.1 研究背景和意义7-8
• 1.1.1 研究背景7
• 1.1.2 研究意义7-8
• 1.2 个人所得税公平方面的研究综述8-10
• 1.2.1 国外个人所得税公平方面研究综述8-9
• 1.2.2 国内个人所得税公平方面研究综述9-10
• 1.3 研究路线与内容10-11
• 1.4 研究方法11
• 1.5 创新与不足11-13
• 1.5.1 创新之处11-12
• 1.5.2 不足12-13
• 2 中美个人所得税发展历程比较13-16
• 2.1 美国个人所得税发展历程13
• 2.2 个人所得税在中国的发展历程13-15
• 2.3 中美个人所得税的发展差异15-16
• 3 公平视角下中美个人所得税比较16-27
• 3.1 税制模式公平方面比较16-17
• 3.2 费用扣除标准公平方面比较17-19
• 3.3 税率结构公平方面比较19-22
• 3.4 个人课税制和家庭课税制公平方面的比较22-26
• 3.5 税收抵免制度公平方面比较26-27
• 4 我国个人所得税存在问题27-31
• 4.1 分类税制难以实现公平税负27
• 4.2 个人课税制难以实现税负纵向公平27-28
• 4.3 费用扣除不科学28-29
• 4.4 税率设计不科学29
• 4.5 征管方面存在漏洞29-31
• 4.5.1 个人主动纳税意识不高29-30
• 4.5.2 征管部门征收技术落后30-31
• 5 完善我国个人所得税制度的建议31-36
• 5.1 实行综合与分类相结合的所得税制31
• 5.2 完善费用扣除制度31-32
• 5.3 引入以家庭为单位课税制32-33
• 5.4 优化税率结构33-34
• 5.5 引入个人所得税税收抵免机制34
• 5.6 提高税收征管水平34-36
• 5.6.1 健全代扣代缴制度与自行申报制度34-35
• 5.6.2 建立纳税人信息监控制度35
• 5.6.3 提升征税服务质量35-36
• 6 结论36-37
• 参考文献37-40
• 致谢40

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 秦永伟;陈丽敏;;完善我国个人所得税制的探讨[J];北方经济;2008年09期

2 陈香珠;;我国个人所得税实行家庭课税制的可行性研究[J];赤峰学院学报(自然科学版);2009年06期

3 赵翠;;论纳税公平视角下的我国个人所得税税前扣除制度[J];法制与社会;2010年23期

4 古银平;;美国模式个人所得税制度应用中国的可行性分析[J];财经界(学术版);2013年14期

5 王德祥;刘中虎;;美国的个人所得税制度及其启示[J];世界经济研究;2011年02期

6 李睿渊;李炯;;提高个人所得税起征点的必要性与建议[J];经济论坛;2010年03期

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8 李文;;国外个人所得税改革的趋向及动因[J];涉外税务;2009年10期

9 刘荣;;美国联邦个人所得税费用扣除制度对我国的启示[J];涉外税务;2009年10期

10 朱润喜;;个人所得税课征不公的主要表现及解决对策[J];税务研究;2011年03期

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本文编号：375685