SM集团风险导向内部审计问题研究

发布时间：2020-04-03 03:57

【摘要】：经济的飞速发展使得国际形势越来越复杂,也为当今企业带来了新的挑战,企业经营的目的就是实现企业价值、为利益相关方带来收益,但是收益又是不确定的,这种不确定性可以理解为风险,2017年最新发布的COSO报告对风险进行了重新定义,即风险是事项发生并影响战略和商业目标实现的可能性。根据这一定义可以看出风险的正面影响已经得到越来越多的认可,在企业实际工作中不再仅仅局限于其负面部分,企业要想在激烈的竞争中脱颖而出,就要以风险为主,在管理中充分结合风险导向理念,加强对风险导向内部审计的重视,将风险导向内部审计落实到企业风险管理、公司治理等各个方面。IIA自1947年以来不断对内部审计概念进行修订,足以见得风险导向内部审计在国际上的重要性。在如今飞速发展的经济环境下,可以说把握风险就是把握了发展的先机。我国对风险导向内部审计的研究和应用较晚,目前正处于初步发展阶段,对风险导向内部审计的定义及相关理论还没有统一定论,虽然在研究中适当结合国内外学者的研究,不断完善并形成我国的这一特定理论,但是在企业实际运用风险导向内部审计时,还会出现些许问题。本文通过将理论与案例结合,结合国内外对风险导向内部审计理论的研究对SM集团的内部审计进行分析和评价。首先,介绍了内部审计的基本概念以及发展历程,进而引出风险导向这一阶段内部审计,并对风险导向内部审计产生的理论基础进行详细的阐述。其次,是对具体的案例进行分析,本文以SM集团为例,介绍了SM集团的基本状况以及风险导向内部审计的实施现状,分析了SM集团这类房地产行业的主要风险点。最后,对SM集团风险导向内部审计在应用过程中存在的问题进行具体分析,并提出相应的解决对策,希望能为企业发展提供有意义的参考。
【图文】：

架构图,集团组织,架构

2 SM 集团简介及风险导向内部审计现状.1 SM 集团简介SM 集团是一家以房地产开发为主，兼顾商业、酒店、旅游、物业、主题乐园发展的大型投资开发企业集团，2006 年以“SM 房地产”在香港上市，上市后迅猛，于 2009 年以“SM 股份”在大陆上市，成为中国唯一双上市的房地产开业，，二十余年的积累，现已发展建立了城市住宅、商业运营、旅游地产、云端集群四大中心业务板块，公司项目分布于上海、福建、烟台、徐州、沈阳、北京安、牡丹江、珠海等 40 余城市。SM 集团总部共设有 16 个职能部门，下属区域中心分别设有 9 个部门，结构。SM 集团的组织架构图如图 2-1 所示。

结构图,结构图,集团,地区公司

由集团总部监控地区公司履行情况并进行评价，使地区公司具备充分的竞争意识SM 集团在发展过程中始终坚持以“核心区域发展”为集团根本发展战略，四中心业务齐驱发展，在将资金、资源集中投入到极具发展前景城市的基础上，同稳固发展东北、中西部、珠江、环渤海湾，大力推进华南部分的开发，发展中时以诚信、合作、创新、卓越为集团的核心发展理念，以实现集团的稳健经营为使命在完成集团发展的过程中努力回报股东和员工，使股东更有信心、员工更有动力同时积极履行社会责任，致力于提升城市价值、构建绿色城市，努力将 SM 集团造成为一流的综合地产品牌。2.2 SM 集团风险导向内部审计现状2.2.1 内部审计机构设置及职责SM 集团内部审计机构设置如图 2-2 SM 集团内部审计结构图所示。
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F239.45

【参考文献】