基于大数据的X区地税局税收风险预警研究

发布时间：2020-11-04 22:41

　　 随着社会经济的快速发展,大数据信息时代来临,给人们的工作、生活的各个方面都带了巨大的变化,而税务工作也发生了巨大的变化,特别是2016年5月我国全面实现了“营改增”,将最开始试点范围外剩余的行业也全部纳入增值税范畴,营业税彻底离开了多年的舞台,地税的工作重心发生了巨大的改变。而“营改增”后由于纳税人对政策理解偏差,纳税遵从度偏低加上国地税信息交换不及时带来的监管环节缺失都会带来新的税收风险隐患,给地税的风险管理工作带来新的困难。如果能在当前的新态势与新环境下,利用大数据技术,对复杂多样的涉税信息进行分析处理,监控税收风险,那么地税部门既能有效的防止税源流失,从源头上遏制税务犯罪,又能节约有限的人力资源,提高税收征收管理的效率。本文采用案例研究的方法,以X区地税局的税收风险为研究对象,针对X区地税局存在的税收风险及其在税收风险预警方面存在的问题,分析大数据角度下税收风险预警。首先对大数据技术、税收风险管理和风险预警等理论进行了阐述,同时参考了大量国内外的研究现状,为后面阶段的研究提供了理论支撑。继而通过对X区地税局的税收风险管理现状及问题的调查剖析,引入对数据的收集、挖掘、存储、处理等大数据技术手段,针对风险预警的问题,设计了税收风险的预警方案,建立了对应的指标预警体系,并对风险预警存在的问题提出了可行性建议。同时引入X区的Y房地产企业,针对其在某新城项目开发的过程中可能存在的税收风险,利用预警指标对其进行了筛查、判别和等级排序,并提出了风险应对措施。最后得出研究结论。通过对X区地税税收风险预警的研究,将大数据方法引入税收风险预警,能够使地税部门及时发现企业存在的税收风险,有效阻止国家税源的流失,提高整个社会的纳税遵从度。而对大数据信息技术的应用能够有效的节约人力资源,极大的提高税收征收管理的效率。Y房地产企业案例的引用,验证了税收风险预警在现实案例中的可行性,有助于提高税收征收管理的效率,具有较强的实践意义。
【学位单位】：重庆理工大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2018
【中图分类】：F812.42
【部分图文】：

21图 4.3 基于大数据的税收风险框架图4.3 税收风险预 指标体系税收风险预警指标体系建立的原理是提取涉税违法的主要因素、指标,将其量化然后代入相应的数学模型实现数据化，并将相关数据信息因素与标准值进行比对，以此来评估涉税违法的风险程度、风险点，然后做出相应的应对措施。4.3.1 分税种风险预 指标税种类风险是对税收风险进行预警的最重要指标，通过对企业各种税种进行监测评估，将企业实际报税情况与事前设定的参考标准值进行比对，将异常情况量化为数字指标。监控预警指标主要选择增值税、企业所得税和其他税种数据指标、关联税种比对数据指标等 4 个二级指标 N 个三级指标，且以增值税、企业所得税为主，
【参考文献】

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本文编号：2870711