X县个人房屋租赁房产税税收遵从问题研究

发布时间：2021-05-10 15:04

　　近年来,国家大力培育和发展住房租赁市场,房屋租赁行业发展迅猛。自2011年在重庆和上海两个城市开展个人住房征收房产税试点工作以来,房产税作为房产保有环节征收的唯一一种财产税,成为了社会各界关注的焦点。2018年,国务院印发了《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,明确个人住房租金支出可以在计算个人所得税时按月定额扣除。个人所得税税收政策释放利好的同时,揭露了房屋租赁税收征管的问题。在房屋租赁税收中,房产税是占比最大的地方税种,本该在增加地方税收收入中发挥积极作用。但就笔者所处X县来说,现实情况并非如此。因此,本文以X县实际出发,从纳税人税收遵从和征税人税收遵从两个维度,着重研究个人住房租赁房产税问题。本文从信息不对称理论、博弈论、范拉伊模式理论出发,通过对X县部分居民和税务机关部分干部职工进行分别的问卷调查和访谈,获取他们各自角度对个人住房租赁房产税的真实看法作为第一手资料,再对资料进行描述性统计分析的基础上用单因素方差分析方法找出影响个人房屋租赁房产税税收遵从的变量,将找出的变量作为自变量建立Logistic回归模型,再对模型进行检验、解释和分析。最后对X县个人房屋租赁房产税税收遵从情况... 

【文章来源】：云南财经大学云南省

【文章页数】：73 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
绪论
    一、研究背景及研究意义
        (一)研究背景
        (二)研究意义
    二、国内外研究现状
        (一)国外研究现状
        (二)国内研究现状
        (三)国内外研究评述
    三、研究方法及研究内容
        (一)研究方法
        (二)研究内容
第一章 核心概念及基础理论
    第一节 房屋租赁与房产税
        一、房租租赁
        二、房产税
    第二节 税收遵从
        一、税收遵从的概念
        二、税收遵从的类型及其影响因素
    第三节 房产税与税收遵从相关理论
        一、博弈论
        二、信息不对称理论
        三、范拉伊模式理论
第二章 X县个人房屋租赁房产税税收遵从现状分析
    第一节 现行个人房屋租赁房产税相关规定
        一、房产税的历史沿革及现行政策
        二、现行个人房屋租赁房产税的税制要素
    第二节 X县个人房屋租赁房产税征管情况
        一、X县房产税征收入库情况
        二、X县个人房屋租赁房产税征管情况
    第三节 X县个人房屋租赁房产税税收遵从调查问卷分析
        一、问卷设计
        二、问卷发放与回收
        三、问卷调查数据分析
    第四节 X县个人房屋租赁房产税收遵从实证分析
        一、税收遵从影响因素的方差分析
        二、基于Logistic回归模型的实证分析
第三章 X县个人房屋租赁房产税遵从存在的问题及原因分析
    第一节 X县个人房屋租赁房产税纳税遵从存在的问题
        一、税收政策知晓度低,纳税意识淡薄
        二、偷逃税现象普遍,税收流失严重
    第二节 X县个人房屋租赁房产税征税遵从存在的问题
        一、未建立有效的房产数据维护机制
        二、未定期实施有效的评估与检查
        三、对自然人税收管理和服务意识薄弱
    第三节 X县个人房屋租赁房产税税收遵从存在问题的原因分析
        一、法律法规不完善,权威性不高
        二、税种设计不尽合理,综合税率过高
        三、税源分散隐蔽,租赁关系难以确认
        四、税收宣传不到位,诚信纳税氛围不够
第四章 个人房屋租赁税收遵从国际经验借鉴
    第一节 美国个人房屋租赁税收遵从
    第二节 日本个人房屋租赁税收遵从
    第三节 英国个人房屋租赁税收遵从
    第四节 个人房屋租赁税收遵从的启示及经验借鉴
第五章 提升个人房屋租赁房产税税收遵从的对策建议
    第一节 加快房产税立法,推进税制改革
        一、完善税种规定,降低房产税税率
        二、完善惩罚机制,提高税收违法成本
    第二节 注重宣传实效,提高居民的纳税意识
        一、丰富宣传方式,注重税收宣传实效
        二、联动税种宣传,强化税收宣传实效
    第三节 创新租金认定方式,促进税收公平
        一、建立核定系统,完善客观评税制度
        二、发挥“互联网+”优势,实现智慧管理市场
    第四节 建立信息共享机制,完善自然人税收管理
        一、升级“一体化”管理,打破信息孤岛
        二、优化税收营商环境,简化纳税流程
结论与展望
参考文献
附录1
附录2
附录3
附录4
附录5
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]让百姓的期盼有着落、有回应——十三届全国人大二次会议代表建议交办会侧记[J]. 张维炜.  中国人大. 2019(08)
[2]我国个人住房房产税改革对策研究[J]. 陈广鹏.  特区经济. 2018(12)
[3]英国住房租赁市场信用机制分析与中国借鉴[J]. 杜丽群.  人民论坛·学术前沿. 2018(19)
[4]关于现行房产税的一些思考[J]. 吴线红,郭红涛.  信阳师范学院学报(哲学社会科学版). 2019(01)
[5]税收遵从的社会成本形成机制及对策分析[J]. 陶蕾花,袁奋强.  财会研究. 2018(10)
[6]私有住房出租的房产税征管问题研究[J]. 陈司谨,麻凯瑞.  南开法律评论. 2017(00)
[7]论税收遵从度对我国税收征管工作的启示[J]. 匡浩宇.  当代经济. 2018(08)
[8]房产租赁相关财税分析[J]. 史应梅.  纳税. 2017(28)
[9]美国房产税的税收限制政策及制度变迁分析[J]. 李明.  税务研究. 2017(06)
[10]房产税征管工作的几点思考[J]. 徐茂林.  中国商论. 2017(07)

博士论文
[1]税收遵从的理论研究及其在税收管理中的应用[D]. 杨得前.上海理工大学 2006

硕士论文
[1]私有住宅出租的房产税征管问题研究[D]. 麻凯瑞.西南政法大学 2016
[2]个人出租房屋房产税征管问题的研究[D]. 王棣.中央民族大学 2016



本文编号：3179571