“营改增”全面推广后的税负效应分析

发布时间：2021-11-06 18:20

　　2016年5月1日在我国的税制改革史上必将成为一个重要的时间节点,它是我国将企业负担的营业税改征为增值税（以下简称“营改增”）的一个重要日期。自这一天起,我国在全国范围内全面推行“营改增”,随即我国的房地产业、建筑行业、金融业和生活服务业都被纳入增值税的征收范围。至此,我国已全面完成了所有行业的税收体制转变。在“营改增”税制变革全面推行的背景下,为了深入探究企业实际税负的变化,论题对在企业中发生的税负效应进行了具体务实的理论分析,认为“营改增”后企业能否减税取决于可抵扣成本所占的比重。第四章中,对房地产业、建筑行业、金融业、生活服务业和交通运输业等的税负效应进行了较为详实的实证分析。通过建立计量模型,选取A股上市公司的相关财务数据,从行业层面对“营改增”税负效应进行具体分析,经过研究所得的结论表明:房地产业和建筑业的总体税负均呈明显下降的态势,服务业和交通运输业的总体税负又均呈明显上升的状况。将税负用税负率替代进行稳健性检验,检验结果与结论基本相符。对于在不同行业形成不同税负变化态势的原因,最后做出科学合理的解释或说明,再分别从企业和政府层面提出相应的应对措施,以期对我国税收制度的进一... 

【文章来源】：上海交通大学上海市 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：54 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 引言
    1.1 研究背景及意义
    1.2 研究内容及方法
    1.3 研究创新及不足
第二章 国内外研究综述
    2.1 国外研究现状
    2.2 国内研究现状
    2.3 国内外研究现状的评述
第三章 制度背景及理论分析
    3.1 “营改增”背景及进程
    3.2 税负效应理论基础
        3.2.1 流转税
        3.2.2 所得税
        3.2.3 总体税负
    3.3 税制变化及变动分析
        3.3.1 税制变化
        3.3.2 简易计税方法下的税负变动分析
        3.3.3 一般计税方法下的税负变动分析
第四章 “营改增”税负效应的经验分析
    4.1 研究问题的提出与模型建立
        4.1.1 问题提出
        4.1.2 模型建立
    4.2 变量与数据
        4.2.1 变量
        4.2.2 数据
        4.2.3 相关性分析
    4.3 实证分析结果
        4.3.1 房地产业
        4.3.2 建筑业
        4.3.3 生活服务业
        4.3.4 交通运输业
        4.3.5 行业间对比
第五章 稳健性检验
    5.1 变量替换
    5.2 实证分析
    5.3 稳健性检验结果
第六章 结论与建议
    6.1 研究结论
    6.2 原因分析及建议
    6.3 本项研究的局限性
参考文献
致谢
攻读硕士学位期间已发表或录用的论文


【参考文献】：
期刊论文
[1]刍议营改增背景下企业税负的“不减反增”[J]. 喻以珍.  审计与理财. 2018(02)
[2]关于营改增税制改革的效应和对策思考[J]. 李秀丽.  会计师. 2018(02)
[3]全面实施“营改增”对房地产行业的影响[J]. 谭斯文.  商业会计. 2018(01)
[4]全面营改增对企业的影响[J]. 原朝芳.  中国商论. 2017(30)
[5]营改增流转税负变化的影响因素及后果研究——来自旅游业上市公司的实证检验[J]. 舒岳.  吉林工商学院学报. 2017(05)
[6]金融业营改增面临的挑战[J]. 刘斌.  河北金融. 2017(10)
[7]企业营改增的若干问题及合理应对方式研究[J]. 黎云.  财会学习. 2017(07)
[8]营改增企业降低增值税税负的新途径[J]. 樊其国.  税收征纳. 2016(12)
[9]营改增后的企业税收负担分析[J]. 施文泼.  中国财政. 2016(18)
[10]浅析“营改增”的效应以及发展趋势[J]. 杨关美.  财经界(学术版). 2015(13)



本文编号：3480301