基于结构方程模型的财务报表重大错报风险影响因素研究

发布时间：2017-09-24 15:06

  本文关键词：基于结构方程模型的财务报表重大错报风险影响因素研究

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【摘要】：进入21世纪以来,社会经济迅猛发展,企业经济业务复杂多样,国内外审计失败案例频繁发生,导致社会公众对注册会计师产生了信任危机。风险导向审计模式下,重大错报风险的识别、评估及应对是降低审计风险的关键。而目前对重大错报风险的评估大多是定性分析,缺少定量方法。基于此,本文在识别财务报表重大错报风险影响因素的基础上,从风险因素的传导视角,分析其形成机理,并进行实证研究,以期对风险导向审计理论的发展以及注册会计师审计实务提供有益借鉴。本文以财务报表重大错报风险为研究对象,指出了现阶段与财务报表重大错报风险相关的研究背景,以及针对该论题研究的理论意义和实际意义;基于国内外研究现状,指出已有研究存在的局限性;从现代风险导向审计的发展历程和相关学科基础的角度,概括了重大错报风险的内涵,明确重大错报风险的识别评估在现代风险导向审计中的地位;在已有研究基础上,从宏观环境、行业及监管、公司战略、经营风险、内部治理、会计政策、财务困境和业绩压力这8个维度对财务报表重大错报风险潜在风险因素进行识别,通过对财务报表重大错报风险形成机理的分析,提出财务报表重大错报风险因素传导机制;本文提出了重大错报风险路径研究假设并构建相应的结构模型图,结合结构方程模型方法,运用SPSS17.0和AMOS7.0对收回的问卷进行实证研究,得出各影响因素对风险后果影响的整体排序:内部治理会计政策业绩评价行业及监管财务困境公司战略经营风险宏观经济;本文还以B房地产公司财务报表审计为案例,分别从8个风险因素的角度对其进行风险识别、评估并应对;最后对本文作出总结与展望。
【关键词】：财务报表重大错报风险 形成路径 结构方程模型
【学位授予单位】：江苏科技大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F275
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-14
• 第1章 绪论14-24
• 1.1 研究背景和意义14-15
• 1.1.1 研究背景14
• 1.1.2 研究意义14-15
• 1.2 国内外研究现状15-21
• 1.2.1 风险导向审计15-17
• 1.2.2 重大错报风险识别与评估的方法17-19
• 1.2.3 重大错报风险影响因素分析19-21
• 1.2.4 国内外研究评述21
• 1.3 研究内容、方法及创新点21-23
• 1.3.1 研究内容21-22
• 1.3.2 研究方法22
• 1.3.3 创新点22-23
• 1.4 本章小结23-24
• 第2章 理论基础——现代风险导向审计理论24-30
• 2.1 现代风险导向审计发展历程24-25
• 2.1.1 账项基础审计24
• 2.1.2 制度基础审计24
• 2.1.3 传统风险导向审计24-25
• 2.1.4 现代风险导向审计25
• 2.2 现代风险导向审计的理论基础25-28
• 2.2.1 全面风险管理理论25-26
• 2.2.2 资源稀缺及配置理论26-27
• 2.2.3 战略管理理论27
• 2.2.4 系统理论27-28
• 2.3 重大错报风险的相关概念28-29
• 2.3.1 重大错报风险的内涵28
• 2.3.2 重大错报风险的识别与评估28-29
• 2.4 本章小结29-30
• 第3章 财务报表重大错报风险因素识别与形成机理分析30-38
• 3.1 财务报表重大错报风险因素的识别31-36
• 3.1.1 宏观经济因素31-32
• 3.1.2 行业及监管因素32
• 3.1.3 公司战略因素32-33
• 3.1.4 经营风险因素33
• 3.1.5 内部治理因素33-34
• 3.1.6 财务困境因素34-35
• 3.1.7 会计政策因素35
• 3.1.8 业绩压力因素35-36
• 3.1.9 风险后果表述36
• 3.2 财务报表重大错报风险形成机理36-37
• 3.3 本章小结37-38
• 第4章 财务报表重大错报风险形成路径实证研究38-52
• 4.1 风险因素调查38-39
• 4.1.1 问卷设计38
• 4.1.2 样本描述38-39
• 4.2 研究假设与理论模型39-44
• 4.2.1 宏观经济因素40
• 4.2.2 行业及监管因素40-41
• 4.2.3 公司战略因素41
• 4.2.4 经营风险因素41
• 4.2.5 内部治理因素41-42
• 4.2.6 会计政策因素42
• 4.2.7 财务困境因素42-43
• 4.2.8 业绩压力因素43
• 4.2.9 理论模型43-44
• 4.3 信效度检验44-45
• 4.4 变量设计45-46
• 4.5 模型分析及假设检验46-51
• 4.5.1 结构方程模型方法46-48
• 4.5.2 初始结构方程模型图48
• 4.5.3 拟合检验48
• 4.5.4 假设检验48-49
• 4.5.5 路径效应分析49-51
• 4.6 本章小结51-52
• 第5章B公司审计案例分析52-61
• 5.1 B公司简介52
• 5.2 B公司重大错报风险识别与评估52-57
• 5.2.1 宏观经济52-53
• 5.2.2 行业状况53-54
• 5.2.3 公司战略54
• 5.2.4 经营风险54-55
• 5.2.5 内部治理55
• 5.2.6 会计政策55-57
• 5.2.7 财务风险57
• 5.2.8 业绩压力57
• 5.3 重大错报风险形成分析57-58
• 5.4 B公司重大错报风险的应对58-60
• 5.5 本章小结60-61
• 第6章 总结与展望61-62
• 6.1 总结61
• 6.2 展望61-62
• 参考文献62-66
• 附录一66-70
• 附录二70-76
• 攻读硕士学位期间发表的学术论文及参加的科研项目76-77
• 致谢77-78
• 详细摘要78-83

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本文编号：912062