中国全国人大预算审查监督与预算制度创新

发布时间：2017-09-09 19:28

  本文关键词：中国全国人大预算审查监督与预算制度创新

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【摘要】：21世纪以来，随着公共财政理论的传播，财政民主化和法治化的呼声越来越高，预算作为一种国家治理的方式，日益受到各方面的重视。不少学者提出，建立现代预算制度，应当成为当前建设社会主义民主法制的关键性主题。而预算制度改革，正面临着是依靠权威还是依靠民主，是激进的全面改革还是渐进的增量改革，是对抗制衡还是合作共赢等路径选择问题。中国全国人民代表大会作为最高国家权力机关，也是预算制度最重要的参与者，在建立现代预算制度中应当发挥怎样的作用，如何发挥作用，已经成为现代预算制度建设，甚至是社会主义民主制度建设中亟需解答的关键问题。本文力图从坚持和完善人民代表大会制度的视角，考察我国预算制度改革的约束条件、动力和路径。 本文立足中国的国情和实践，以马克思主义政治经济学为基础和主线，，结合新制度经济学的工具和方法，综合运用历史分析、制度变迁、案例研究的方法，回顾了建国以来人大预算审查监督制度演变的历史过程，讨论了人大财税立法和预算审查监督实践中涉及的预算制度建设和发展若干问题。这些问题包括预算法修改、税收授权立法、法定支出、国债余额管理、超收收入及预算稳定调节制度、全口径预算管理及复式预算体系等。通过分析可以看到，近十多年来，全国人大对于建设现代预算制度发挥了积极的作用，取得了显著的效果。但更要看到，仍有许多现实问题没有解决，这反映了我国的预算制度，特别是预算审查监督制度中还有许多根本性的关系没有得到理顺。建立现代预算制度任重而道远。 本文经过分析指出，全国人民代表大会财税立法和预算审查监督推动预算制度建设，是社会主义市场经济和社会主义民主政治发展的必然要求，是一个基于历史和国情的逐步转型过程，是以问题为导向，通过增量改革推动存量改革的制度演进过程。公共财政的发展和现代预算制度的建立，需要全国人大在财税立法和预算监督方面发挥公共决策平台、委托代理的监督者以及分权制衡机制等作用。这些作用的发挥并非通过立法机构与行政机构之间的对抗来实现，而是通过双方的合作与共同治理，通过制度创新来实现共赢。其中首要的就是全国人大财税立法和预算审查监督机制的改革和创新。 本文提出，加强人大的预算审查监督能力、寻求改革最大公约数、不断推动制度创新，是加强人大财税立法和预算审查监督的一个可行途径，也是在中国建立现代预算制度，完善社会主义民主法制的必经之路。当前应着重从积极推进财税立法，提高预算透明度，完善人大预算审查监督程序，加强重点财税问题调研，鼓励社会公众参与等五个方面，推动预算制度的改革和完善。
【关键词】：公共财政 人民代表大会 财税立法 预算审查监督 制度变革
【学位授予单位】：中国社会科学院研究生院
【学位级别】：博士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F812.3
【目录】：

• 中文摘要3-4
• ABSTRACT4-10
• 第一章 导论10-15
• 一、 问题的提出10
• 二、 主要问题：一个大致清单10-12
• 三、 研究方法12-13
• 四、 结构安排13
• 五、 创新之处13-15
• 第二章 研究文献回顾15-22
• 一、 国外学者对于议会预算审查监督的研究15-17
• 二、 我国学者对于人大预算审查监督的研究17-19
• 三、 启示和思考19-22
• 第三章 理论框架：制度供给的竞争和合作机制22-40
• 一、 方法论：马克思主义与新制度经济学的有机结合22-25
• （一） 马克思主义的制度分析方法22-23
• （二） 新制度经济学的制度分析方法23-25
• 二、 制度的供求分析25-31
• （一） 制度生产的短期均衡模型25-28
• （二） 制度供求的特性：边际成本递减、外部性和效用不可分割28-31
• 三、 制度的演进模型31-35
• （一） 制度演进的路径依赖32-33
• （二） 制度演进的主体和动力33-34
• （三） 制度演进的适应性34-35
• 四、 社会主义经济政治条件下的预算制度改革35-40
• （一） 建设中国特色的社会主义需要建立现代预算制度35-36
• （二） 深刻理解中国特色社会主义国家的预算制度改革36-38
• （三） 积极有序推进社会主义预算制度改革的路径问题38-40
• 第四章 部分国家立法机构的预算审查监督制度40-55
• 一、 辩论性审查监督模式：英国40-43
• 二、 工作型审查监督模式：德国、加拿大43-47
• （一） 德国联邦议院对预算的审查监督43-45
• （二） 加拿大联邦议会的预算审查监督45-47
• 三、 自主性审查监督模式：美国47-50
• 四、 经合组织国家议会在预算程序中的作用50-52
• （一） 议会审批预算的职能及其挑战51
• （二） 议会在预算程序中的作用51-52
• （三） 议会与政府的关系52
• 五、 立法机构在预算中作用的影响因素52-55
• 第五章 历史路径：建国以来的制度演变55-74
• 一、 1949 年至 1978 年：全国人大预算审查监督从初创到停滞时期55-59
• （一） 1949 年至 1954 年：中央人民政府委员会行使预算审查监督职能55-56
• （二） 1954 年至 1966 年：全国人大及其常委会预算审查监督初步确立阶段56-58
• （三） 1966 年至 1979 年：全国人大及其常委会预算审查监督停滞阶段58-59
• 二、 1979 年至 2011 年：全国人大预算审查监督从恢复到发展时期59-65
• （一） 1979 年至 1998 年：全国人大预算审查监督的恢复阶段59-62
• （二） 1999 年至今：全国人大预算审查监督全面发展阶段62-65
• 三、 当前全国人大预算审查监督的主要做法65-74
• （一） 全国人大及其常委会审查监督预算的法律依据65
• （二） 全国人大审查监督预算的重点65-67
• （三） 全国人大审查监督预算的方法67
• （四） 全国人大审查监督预算的主要方式67-74
• 第六章 全国人大财税立法与预算制度创新74-96
• 一、 预算法修改问题74-83
• （一） 预算法修订的背景74-75
• （二） 预算法修改的路径及影响75-78
• （三） 修改中的主要问题：共识和分歧78-81
• （四） 预算法修订有待研究的若干问题81-82
• （五） 明确预算法修改的方向选择82-83
• 二、 税收授权立法83-87
• （一） 历史背景83-84
• （二） 存在问题及改革共识84-86
• （三） 改革路径的选择86-87
• 三、 法定支出问题87-92
• （一） 概念和现状87-88
• （二） 制度分析88-89
• （三） 存在的问题：公地悲剧89-90
• （四） 制度创新方向：重建预算和预算规则90-92
• 四、 全国人大财税立法推进预算制度改革的思考92-96
• （一） 预算制度改革需要全国人大在财税立法中发挥更加重要的作用92-94
• （二） 全国人大加强财税立法需要改革完善立法机制94-96
• 第七章 全国人大预算监督与预算制度创新96-117
• 一、 国债余额管理问题96-102
• （一） 国债规模管理的两种方式96-98
• （二） 国债管理改革的制度收益98-100
• （三） 我国的国债余额管理制度及其效果100-101
• （四） 我国国债余额管理中有待研究解决的问题101-102
• 二、 超收收入与中央预算稳定调节基金制度102-109
• （一） 超收的制度因素102-103
• （二） 基本共识和分歧103-104
• （三） 制度创新：中央预算稳定调节基金制度104-108
• （四） 需要进一步研究的问题108-109
• 三、 全口径预算管理和复式预算109-114
• （一） 历史演变109-110
• （二） 改革共识的形成110-111
• （三） 制度创新：政府预算体系的提出111-112
• （四） 全口径预算管理制度的具体内容112-113
• （五） 加强对政府全口径预算决算管理的审查监督113-114
• 四、 全国人大通过预算审查监督推进预算制度改革的思考114-117
• （一） 全国人大预算审查监督是推进预算制度改革的重要途径114-115
• （二） 全国人大加强预算审查监督同样需要制度创新115-117
• 第八章 结论和建议117-131
• 一、 主要结论117-122
• （一） 市场经济和民主政治的发展是预算制度创新的根本动力117
• （二） 预算制度创新必然基于历史和现实国情117-118
• （三） 预算制度创新将是实体化和程序化分别推进的非均衡过程118-120
• （四） 预算制度创新是以问题为导向，通过增量改革推动存量改革的渐进过程120-121
• （五） 分工合作与共同治理:人大预算审查监督推进预算制度创新的路径选择121-122
• 二、 人大预算审查推进预算制度建设的若干重点122-128
• （一） 积极推动财税立法122
• （二） 提高预算透明度122-124
• （三） 完善人大预算审查监督程序124-126
• （四） 加强重点财税问题调研126-127
• （五） 鼓励社会公众的参与127-128
• 三、 有待进一步研究的方向128-131
• （一） 政治体制改革与财政预算改革128-129
• （二） 有待进一步探讨的问题129-131
• 中外文参考文献131-139
• 后记139-141
• 在学期间学术成果情况141

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：822338