中石化湖南石油分公司内部审计改进研究

发布时间：2020-07-17 04:06

【摘要】：随着《萨班斯—奥克斯利法案》(SOX)在全球影响的扩展,内部审计的地位愈加重要,发挥能效的范围不断扩大,同时,组织机构对于其职能的期望与日俱增。究竟怎样构建战略性的内部审计功能从而使其为机构价值增值服务,是当下企业高管层、内部审计人员以及相关学者共同的困惑。2001年,国际内部审计师协会(ⅡA)重新定义了内部审计:内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加组织价值和改善组织的运营。它通过运用系统的、规范的方法评价并改善风险管理、内部控制和公司治理过程的效果,帮助组织实现其目标。这一新定义指明:现代内部审计的重中之重已由单纯的防弊兴利升华为价值增值和改善运营效率。内部审计的功能也应随之实现从传统监督功能向价值增值功能的拓展,更好地发挥内部审计“防火墙”和“智库”的作用。然而,我国多数企业的内部审计还未得到应有的重视,对内部审计的认知仍然停留在传统的查错防弊理念上,致使内部审计价值未能充分体现。随着企业的经营日趋多元化、国际化,企业的经营环境愈加复杂,内部审计仅仅发挥查错防弊的功能已经远不能满足当今企业发展对于内部审计的要求,加之当今不断细化的专业分工,让内部审计发挥价值增值的功能便成了亟待解决的问题。本文以中石化湖南石油分公司为例,通过对标分析、归纳总结法,从内部审计定位、组织模式、人力资源和实务工作开展情况等四方面来介绍中石化湖南石油分公司内部审计开展基本情况。并从内部审计发挥功能的角度,剖析案例公司内部审计开展过程中存在的问题。接着,笔者就内部审计问题产生的原因进行详细的分析。再而,对各个问题提出相对应的解决对策,从内部审计监督功能的完善、增值功能的拓展两方面着手设计案例公司内部审计改进方案。最后,本文还从流程与制度、数据库建设和绩效考核的角度出发,提出了系列保障措施来确保中石化湖南石油分公司内部审计存在的问题得以解决。
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F239.45;F426.72
【图文】：

审计活动,中石化,湖南,占比

３．４缺乏对审计发现问题的后续跟踪审计逡逑后续审计是内部审计工作的最后一环，却也不乏重要的作用，旨在监督内部逡逑计过程中发现的问题是否得到了纠正整改，被审部门是否贯彻落实了审计意见，逡逑务风险是否得到了有效的控制。后续跟踪审计的开展能够促使审计成效接近预逡逑，充分发挥内部审计的价值增值作用。逡逑然而，中石化湖南石油分公司的某些部门和市州分公司，仍然存在对于公司逡逑部审计要求整改的问题执行力度弱的现象，导致相同的问题总是反复出现，审逡逑处指出的问题没有得到及时的解决，下次审计时却是“旧伤”加“新病”，严逡逑地降低了内部审计的工作质量和工作效率，也使得内部审计人员的工作成果不逡逑立竿见影地显现出来。举例来说，详见表３．７，通过比较中石化湖南石油分公逡逑２０１４年和２０１５年油罐区安全情况专项审计报告可以得知，在用油罐库区安全逡逑理方面存在的隐患问题屡屡存在且并未得到改善。由于后续跟踪审计的缺位，逡逑使审计建议整改不到位，业务风险未能得到有效控制，审计成果利用率不高，逡逑计价值的发挥大打折扣。逡逑

【参考文献】