DH会计师事务所审计质量控制问题研究

发布时间：2020-07-29 19:17

【摘要】：随着我国审计行业的迅速发展,不少会计师事务所的审计质量控制都存在着大大小小的问题。虽然证监会等监督机构逐渐加强惩罚力度,但是提高会计师事务所审计质量控制的根本还是在事务所坚持并遵循审计质量控制制度。DH会计师事务所近几年也频频受到证监会的处罚和警告,所以论文以DH会计师事务所作为研究对象,运用文献研究、案例分析的方法,分析其审计质量控制存在的问题,进而提出完善审计质量控制的建议。本文主要分为六个部分,前两章节主要是整理本文所需国内外文献与相关概念理论,主要研究内容为通过对DH会计师事务所的审计质量控制现状进行描述,然后归集整理其近年受到证监会处罚的情况,在第五章通过结合近些年DH会计师事务所审计失当的案例分析发现其存在业务承接与保持方面存在对审计对象了解不够、不合理审计收费的问题；人力资源方面存在审计人员工作胜任力不足、缺少一定职业道德的问题;审计业务执行方面存在监盘、函证重要领域实施程序不到位和不规范的复核程序问题；监控制度方面存在监控程序和记录不完善、复核制度执行形式化的问题。通过研究发现导致这些问题原因有:其在承接业务对风险评估不充分、注册会计师的独立性不足、成本增加而审计费用下降、监管力度薄弱等,第六部分针对其存在的问题及原因分析,本文提出一些建议:规范人力资源管理、强化承接业务时的风险意识、合理审计收费、提高注册会计师的独立性,希望对帮助DH会计师事务所完善自身的审计质量控制有所作用。
【学位授予单位】：宁夏大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F239.4;F233
【图文】：

数据来源：中注协官网逦图５－６会计事务所数量近年变化情况逡逑我国人才数量储备越来越多，众多大学生毕业后进入到会计行业，每年中国ＣＰＡ考试人数上逡逑百万。直接导致近些年来拥有ＣＰＡ执业资格的人数迅速增加，同时也成立大量的会计师事务所，逡逑让审计行业处在一个“买方市场”的地位。面对客户委托的审计业务，若是会计师事务所评估风逡逑险太ｆｔ，不愿承接，被审计单位轻轻松松的可以找到另外一家会计师事务所提供审计服务。２０１８逡逑年中注协公布国内拥有会计师事务８８４７家，数量庞大导致审计行业处于一个激烈竞争的状态，逡逑被审计单位由于不满意会计师事务所提供的的审计服务而随时更换会计师事务所的情况时而发逡逑生，并不少见。所以众多会计师事务所为了承接业务，能够在审计行业立足生存不得不采用价格逡逑－２９－逡逑

逦２０１８逡逑数据来源：中注协官网逦图５－５注册会计师人数近年变化情况逡逑９０００－逦逦逦逡逑８000＋—－邋邋逦—－－逦——邋……邋逦逦逦逦逦逦－．．．．．．逡逑７０００邋Ｈ逦二＾＾．—邋：逦—逦逦逦逦逦逡逑５０００邋￣｜逦逦逦逡逑４０００逦逦逦—逦逦逦逦逦逦逦逡逑３０００逦逡逑２０００邋逦逦逦逦逦逦逦—逦—逦逡逑１０００逦逡逑0逦ｒ．—．．．．—．．．．．．逦；逦．．．．．．．逦１逦￣．ｊ逦逦逦ｒ邋逦逦逦逦－－＇？ｉ逡逑２０１３逦２０１４逦２０１５逦２０１９逦２０１７逦２０１８逡逑数据来源：中注协官网逦图５－６会计事务所数量近年变化情况逡逑我国人才数量储备越来越多，众多大学生毕业后进入到会计行业，每年中国ＣＰＡ考试人数上逡逑百万。直接导致近些年来拥有ＣＰＡ执业资格的人数迅速增加，同时也成立大量的会计师事务所，逡逑让审计行业处在一个“买方市场”的地位。面对客户委托的审计业务，若是会计师事务所评估风逡逑险太ｆｔ，不愿承接，被审计单位轻轻松松的可以找到另外一家会计师事务所提供审计服务。２０１８逡逑年中注协公布国内拥有会计师事务８８４７家，数量庞大导致审计行业处于一个激烈竞争的状态，逡逑被审计单位由于不满意会计师事务所提供的的审计服务而随时更换会计师事务所的情况时而发逡逑生

【相似文献】

相关期刊论文 前10条

1 刘世祯;;小议会计师事务所的审计风险[J];工业审计与会计;2006年02期

2 张志刚;;浅议会计师事务所的可持续性发展[J];公用事业财会;2006年02期

3 陈爱玲;;中小会计师事务所审计风险防范分析[J];纳税;2018年35期

4 郜怡璇;;会计师事务所合并的动因及经济后果分析[J];全国流通经济;2018年36期

5 肖丽娟;;探讨会计师事务所的风险与防控[J];时代金融;2018年36期

6 王晶晶;;会计师事务所的品牌建设研究[J];时代金融;2018年35期

7 宋文辉;;对加强会计师事务所内部管理的一些思考[J];时代金融;2018年33期

8 李雪琴;;会计师事务所内部治理问题探析[J];时代金融;2018年33期

9 韦美玲;;中小会计师事务所内部治理问题研究[J];时代金融;2018年33期

10 陶思彤;;会计师事务所审计风险防控研究[J];农村经济与科技;2019年02期

相关会议论文 前10条

1 钟昕蕾;;我国中小城市会计师事务所核心竞争力研究——以浙江金华为例[A];中国职协2017年度优秀科研成果获奖论文集（一二等奖）[C];2018年

2 周中胜;罗正英;;会计师事务所合并与审计生产效率变化[A];第四届海峡两岸会计学术研讨会——会计准则、内部控制与公司治理论文集[C];2012年

3 杨何;;会计师事务所劳动关系的影响因素研究[A];决策论坛——科学制定有效决策理论学术研讨会论文集（下）[C];2015年

4 王棣华;;合伙会计师事务所做大做强的对策[A];中国会计学会财务成本分会2006年年会暨第19次理论研讨会论文集（下）[C];2006年

5 胡仁昱;伊鸣;;中小型会计师事务所战略选择分析[A];中国会计学会财务成本分会2006年年会暨第19次理论研讨会论文集（下）[C];2006年

6 于守华;翁珍妍;;董事会特征与会计师事务所变更——基于2005-2007年上市公司的经验数据[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年

7 李代俊;;后金融危机时期中国本土会计师事务所的机遇和挑战——基于2002-2009年年度会计师事务所前百家信息分析[A];中国会计学会高等工科院校分会2010年学术年会论文集[C];2010年

8 冷晓磊;;会计师事务所在基层民主审计监督建设中开拓业务新领域[A];中国会计学会审计专业委员会2010年学术年会论文集[C];2010年

9 罗劲;;转型期会计师事务所的社会信用的初步研究:一种基于场域视角的观点[A];第19届中国社会学年会社会稳定与社会管理机制研究论文集[C];2009年

10 李海燕;李新净;陈悦娟;任双梅;;我国会计师事务所声誉指标体系构建实证研究——基于对西南财经大学各层次学生的问卷调查数据[A];第六届（2011）中国管理学年会——会计与财务分会场论文集[C];2011年

相关重要报纸文章 前10条

1 本报记者 昝秀丽;证监会：探索建立证券资格会计师事务所信披制度[N];中国证券报;2019年

2 重庆商报-上游新闻首席记者 刘勇 实习生 闫涵;渝股欢瑞世纪连续三个涨停 蹊跷更换会计师事务所[N];重庆商报;2020年

3 蔡恩泽;超70家上市公司欲换会计师事务所不是好苗头[N];证券时报;2020年

4 胡文中 孙桂林 魏立 傅立亚;会计师事务所在虚假陈述案中责任几何？[N];中国会计报;2018年

5 记者 卢梦匀;假聘会计师事务所出假报告 中讯邮电领监管警示函[N];上海证券报;2018年

6 邢增峰;会计师事务所需重塑管理模式[N];中国会计报;2019年

7 证券时报两会报道组;朱建弟：三方面规范会计师事务所责任制度[N];证券时报;2019年

8 证券时报记者 程丹;因专项检查不过关 11家会计师事务所被罚[N];证券时报;2018年

9 大信会计师事务所首席合伙人 胡咏华;大型会计师事务所信息化建设应明确四方主体责任[N];中国会计报;2019年

10 本报记者 殷鹏;会计师事务所需当好“看门人”[N];中国证券报;2019年

相关博士学位论文 前10条

1 李瑞霖;台湾会计师事务所服务品质缺口实证分析[D];暨南大学;2006年

2 吕志明;会计师事务所可持续发展研究[D];暨南大学;2006年

3 王艳艳;政府管制、所有权安排与会计师事务所选择[D];厦门大学;2007年

4 张俊民;会计师事务所诚信监管研究[D];天津财经大学;2007年

5 王杏芬;会计师事务所风险管理决策问题研究[D];重庆大学;2008年

6 孙鹏;会计师事务所组织形式与审计谈判研究[D];南开大学;2010年

7 熊建益;关于我国上市公司会计师事务所更换的实证研究[D];厦门大学;2001年

8 王朝阳;会计师事务所转为特殊普通合伙对审计市场绩效的影响研究[D];武汉大学;2014年

9 李冰慧;会计师事务所合并及整合的绩效研究[D];东北财经大学;2017年

10 孟庆丽;会计师事务所产权、声誉与审计收费研究[D];天津财经大学;2014年

相关硕士学位论文 前10条

1 许丹妮;利安达会计师事务所审计失败成因及防范对策[D];东北石油大学;2019年

2 蒋朝晖;SJ会计师事务所阿米巴经营模式运营的研究[D];上海交通大学;2018年

3 王馨;论会计师事务所对第三人的民事责任[D];南京工业大学;2019年

4 万瑾;会计师事务所合并后的整合问题研究[D];广东外语外贸大学;2019年

5 卢航;会计师事务所合并及整合效果研究[D];广州大学;2019年

6 万炜莹;LX会计师事务所的绩效评价及其优化研究[D];东华理工大学;2019年

7 张姝曼;会计师事务所侵权民事诉讼的应对探讨[D];江西财经大学;2019年

8 邱莎;上市公司审计失败问题研究[D];江西财经大学;2019年

9 聂新宇;瑞华会计师事务所对亚太实业审计失败问题探讨[D];江西财经大学;2019年

10 张婷;RH会计师事务所审计失败案例研究[D];辽宁大学;2019年

本文编号：2774385