A会计师事务所内部控制优化研究

发布时间：2020-10-16 07:43

　　 随着时代的发展,企业对于专业会计服务表现出越来越迫切的需要,由此也促进了国内会计师事务所地迅猛发展。对于当下经济环境而言,会计师事务所的内部控制体系完善与否,不但影响其自身业绩排名,也在很大程度上影响着资本市场与经济市场。毫不夸张地说,深入实施做大做强、做精做专战略,优化完善事务所内控体系已经成为会计师事务所寻求规模化发展的重要路径,既有利于其社会公信力和诚信水平地提升,也促进了核心竞争力地形成,全面提升综合服务能力。本文采用了文献研究法和专题分析法相结合的研究方法,以A会计师事务所为例,对事务所内部控制的优化进行了分析。研究以COSO内控整体框架为开端,阐明优化会计师事务所内部控制的意义。首先,会计师事务所与一般公司不同,其内部控制管理与一般公司内控亦存在差异,运用PEST工具分析A会计事务所面临的外部宏观环境。其次,总结目前A会计师事务所现行的内部控制制度,评估其内部控制的适用性和有效性,分析其内控存在的缺陷,对其内部控制缺陷成因进行了分析。最后,通过内控目标、控制环境、风险识别和评估、控制活动、信息沟通、监督这几部分指出优化A会计师事务所内部控制的关键,围绕内控五大要素出发,为其内部控制的改进提出建议及保障实施措施。同时,A会计师事务所缺乏比较健全的内部控制制度,这也是该领域面临的主要问题,希望通过本文的研究,为注册会计师行业内部控制改进提供了实践参考,另外,也是对COSO内部控制相关理论在注册会计师行业是否具有效用的验证。
【学位单位】：上海外国语大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2018
【中图分类】：F233
【文章目录】：
致谢
摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景与意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 会计师事务所行业现状
        1.1.3 研究意义
    1.2 研究现状与文献述评
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
        1.2.3 国内外文献述评
    1.3 研究内容与研究思路
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究思路
    1.4 研究方法与创新点
        1.4.1 研究方法
        1.4.2 创新点
第2章 相关理论研究
    2.1 内部控制理论发展
    2.2 COSO内部控制框架
第3章 A会计师事务所的现状与问题分析
    3.1 A会计师事务所背景概况
        3.1.1 A会计师事务所基本情况
        3.1.2 A会计师事务所的组织结构
    3.2 A会计师事务所的环境因素分析
        3.2.1 外部环境因素分析——PEST分析模型
        3.2.2 内部环境因素分析
    3.3 A会计师事务所内部控制的现状
    3.4 A会计师事务所内部控制存在的缺陷
        3.4.1 内部控制缺乏全局性
        3.4.2 风险评估制度缺失
        3.4.3 未形成系统的内部控制制度
        3.4.4 信息与沟通不畅
        3.4.5 监督评价机制不完善
    3.5 A会计师事务所内部控制缺陷成因分析
        3.5.1 不重视建立良好的控制环境
        3.5.2 未突出以风险为导向的模式
        3.5.3 控制活动的设计不合理
        3.5.4 监督职责不明晰
第4章 A会计师事务所风险管理内部控制优化方案
    4.1 内部控制的目标和原则
    4.2 控制环境优化
        4.2.1 完善事务所的治理结构
        4.2.2 构建合理的职能部门
        4.2.3 构建合伙企业文化
        4.2.4 提升人力资源管理
    4.3 风险评估优化
        4.3.1 正确识别风险
        4.3.2 科学评估风险
        4.3.3 建立风险应对机制
    4.4 控制活动优化
        4.4.1 业务承接
        4.4.2 签订业务约定书
        4.4.3 审计过程控制
    4.5 信息与沟通优化
        4.5.1 建立顺畅的信息沟通机制
        4.5.2 制定信息收信和传递管理制度
        4.5.3 强化信息的传递与共享
    4.6 监督与评价优化
第5章 A会计师事务所优化内部控制的实施和保障
    5.1 实施步骤
        5.1.1 实施原则
        5.1.2 实施步骤
        5.1.3 机构设置
    5.2 实施保障
        5.2.1 组织结构保障
        5.2.2 人力资源保障
        5.2.3 财务资金保障
第6章 结论与展望
    6.1 主要结论
    6.2 本文的不足与展望
参考文献

【参考文献】

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本文编号：2842969