湖南平天会计师事务所审计质量控制改进研究

发布时间：2017-08-27 01:39

  本文关键词：湖南平天会计师事务所审计质量控制改进研究

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【摘要】：随着我国市场经济的发展,特别是资本市场的不断扩大,注册会计师行业业务范围不断扩展,社会公众对注册会计师审计的期望值也越来越高。但是近年来,国内外发生了许多事务所为上市公司会计欺诈行为出具不实审计报告的事件,这些事件严重损害了投资者的利益,动摇了政府部门以及社会公众对证券市场的信心,并且引发了注册会计师行业严重的诚信危机。会计师事务所是注册会计师依法承办业务的机构,是审计业务活动的直接组织者和执行者,在审计质量控制中会计师事务所的作用至关重要。从目前的现状来看,我国会计师事务所内部的审计质量控制体系有待进—步完善。因此,会计师事务所建立起适合本所实际的审计质量控制制度,并不断完善审计质量控制制度,是推进事务所审计质量控制的关键,也是提升事务所自身可持续发展能力和竞争力的内在要求。为此,本文采用文献分析与案例研究的方法,对审计质量控制的相关理论进行了梳理,以2006年2月财政部颁布的《会计师事务所质量控制准则第5101号—业务质量控制》为指引,理论联系实际。运用全面质量控制法,按照全面质量控制准则提出的控制要素分析平天会计师事务所审计质量控制的现状,剖析存在的具体问题,提出一些改进措施。提出在全面控制的基础上,突出重点控制,重点做好组织管理机构的建设,明确各级的质量控制责任。建立以人力资源管理为基础,突出独立性和客户关系管理,以三级复核为组织基础的审计质量控制流程。同时,天平所的某些问题在大中型会计师事务所行业内存在一定的普遍性,因而还可为其它类似的大中型所的审计质量控制的改善提供一定的借鉴。因此,应用全面质量控制的理论和方法,研究会计师事务所审计质量控制的实务问题,对于贯彻执行新的注册会计师执业准则,提升会计师事务所审计质量控制,在理论和实践上都将具有重大的意义。
【关键词】：会计师事务所 全面质量控制 审计质量控制
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F233
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-12
• 第1章 绪论12-20
• 1.1 研究背景及意义12-14
• 1.2 文献综述14-18
• 1.2.1 审计质量相关研究14
• 1.2.2 审计质量控制相关研究14-17
• 1.2.3 会计师事务所审计质量控制相关研究17-18
• 1.2.4 文献述评18
• 1.3 研究内容及方法18-20
• 第2章 理论基础20-25
• 2.1 审计质量控制的相关理论20-21
• 2.1.1 委托代理理论20
• 2.1.2 控制论20-21
• 2.2 全面质量管理21-25
• 2.2.1 全面质量管理的操作方法21-22
• 2.2.2 会计师事务所实施全面质量管理的合适性22-23
• 2.2.3 全面质量管理在会计师事务所的应用23-25
• 第3章 湖南平天会计师事务所审计质量控制现状介绍25-38
• 3.1 平天会计师事务所概况分析25-29
• 3.1.1 业务结构25-27
• 3.1.2 组织结构体系27-28
• 3.1.3 主要客户情况分析28-29
• 3.2 平天会计师事务所审计质量控制体系29-38
• 3.2.1 质量控制责任分配29-30
• 3.2.2 职业道德相关要求30-31
• 3.2.3 业务管理控制31-34
• 3.2.4 监控34-35
• 3.2.5 人力资源管理35-38
• 第4章 平天会计师事务所审计质量控制存在的问题38-47
• 4.1 质量控制责任履行不到位38-39
• 4.1.1 质量控制制度不完善38
• 4.1.2 质量控制制度执行不到位38-39
• 4.2 职业道德规范不健全39-40
• 4.2.1 独立性相关规范不严谨39-40
• 4.2.2 项目轮换制度存在问题40
• 4.3 业务承接制度执行不严谨40-42
• 4.3.1 低价竞争战略40-42
• 4.3.2 风险导向审计落实不足42
• 4.3.3 对分所的业务承接制度不完善42
• 4.4 业务执行控制不完善42-44
• 4.4.1 审计风险控制制度的执行不到位43
• 4.4.2 重要项目的控制测试和实质性程序不规范43-44
• 4.4.3 工作底稿管理不完善44
• 4.5 监控执行力度不够44-45
• 4.5.1 检查工作执行不到位44-45
• 4.5.2 检查结果处理不当45
• 4.6 人力资源管理不统一45-47
• 4.6.1 薪酬激励机制不利于审计质量的提高45-46
• 4.6.2 全所人员的管理和调配不统一46
• 4.6.3 培训体系不能做到分类分级46-47
• 第5章 改善平天会计师事务所审计质量控制的对策47-55
• 5.1 会计师事务所审计质量控制整体层面47-51
• 5.1.1 优化组织结构以权责分明47-48
• 5.1.2 提升执业理念以改善事务所文化48-49
• 5.1.3 完善人力资源管理49-51
• 5.2 会计师事务所审计质量控制项目层面51-55
• 5.2.1 完善业务承接前的风险评估制度以识别潜在风险51
• 5.2.2 完善审计项目执行制度51-53
• 5.2.3 完善检查及监控程序以强化监控的有效性53-55
• 结论55-57
• 参考文献57-60
• 致谢60

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本文编号：743783