医药上市公司财务舞弊识别与防范研究 ——以康美药业为例

发布时间：2025-01-01 09:40

　　2019年6月4日,财政部官方网站信息显示,为维护市场正当环境,财政部将组织相关部门对77家医药企业展开会计信息质量检查工作,抽查其会计信息真实性。2020年3月1日,新证券法正式开始实施,其中,涉及会计信息虚假陈述等信息披露单独设置了一章,对信息披露违规处罚力度显著提升,足见监管层对遏制财务造假的重视程度。因此,本文通过对医药行业财务舞弊识别与防范研究,以期实现对医药公司财务造假现象有效控制,更好促进医药资本市场的规范发展,对相应的行政和审计监督有一定的参考价值。本文对国内外财务舞弊相关文献进行了收集,并运用文献分析法将文献进行归类总结。通过文献分析,对国内外财务舞弊动因、手段、识别、防范治理进行梳理。发现现有大样本研究,得出的识别指标或特征有时互有矛盾;案例研究得出的结论一般性不足。而现有文献较少研究行业财务舞弊的识别问题,由此确定了本文研究切入点,即通过大样本研究和案例研究结合分析医药行业财务舞弊识别和防范问题。接着通过对财务舞弊理论和经济学理论的阐述,为后文论述提供理论依据。在此基础上,本文首先从地区分布、持续时间、审计意见、公司治理和主要手段对医药和非医药财务舞弊企业进行特征统...

【文章页数】：76 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1.绪论
    1.1 研究背景与意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 相关概念
        1.2.1 财务舞弊
        1.2.2 盈余管理
        1.2.3 会计信息失真
        1.2.4 小结
    1.3 文献综述
        1.3.1 财务舞弊动因
        1.3.2 财务舞弊手段
        1.3.3 财务舞弊识别
        1.3.4 财务舞弊防范与治理
        1.3.5 小结
    1.4 研究思路与框架结构
    1.5 研究方法
    1.6 论文贡献与不足
2.相关理论分析
    2.1 财务舞弊理论
        2.1.1 冰山理论(二因素论)
        2.1.2 舞弊三角形理论(三因素论)
        2.1.3 GONE理论
        2.1.4 舞弊风险因子理论
        2.1.5 舞弊菱形理论
        2.1.6 舞弊五角星理论与新舞弊菱形理论
        2.1.7 财务报告舞弊四因子假说
    2.2 基于经济学的理论分析
3.医药上市公司财务舞弊特征与识别
    3.1 财务舞弊地区分布特征
    3.2 财务舞弊持续时间特征
    3.3 财务舞弊审计意见分布特征
    3.4 财务舞弊公司治理特征
    3.5 财务舞弊主要手段特征
    3.6 医药上市公司财务舞弊的识别
        3.6.1 财务舞弊识别指标
        3.6.2 财务舞弊识别指标显著性检验
    3.7 本章小结
4.康美药业财务舞弊案例分析
    4.1 医药行业特征
        4.1.1 医药产品需求旺盛
        4.1.2 医药市场竞争加剧
        4.1.3 医药改革不断推进
        4.1.4 研发投入大幅增长
    4.2 康美药业及其财务舞弊事件
    4.3 康美药业财务舞弊识别
        4.3.1 基于财务报告舞弊四因子假说分析
        4.3.2 从康美药业舞弊手段和财务报告分析
    4.4 本章小结
5.结论与建议
    5.1 研究结论
    5.2 防范建议
        5.2.1 外部监管
        5.2.2 内部治理
参考文献
致谢



本文编号：4022401