C大学内部控制体系建立与实施研究

发布时间：2021-05-11 23:31

　　我国的改革开放已经经历了数十年的风雨,很多领域都有了较大的改变与发展。高校作为科研和文化的前沿阵地自然也不例外。作为我国高等教育系统的主体部分,地方普通高校关乎着我国高等教育的发展。但现实的情况是,许多地方普通高校的发展并不尽如人意,或裹足不前,或举步维艰,更有甚者在生存线上挣扎。其内部控制力度不足是一个重要原因,只有建立健全的内部控制体系,才能有助于高效管理校内的资金,为促进可持续发展提供内在动力。通过强有力的内部控制体系来解决高校发展不如意的问题,最终促进我国地方普通高校的良性发展是目前亟待解决的问题。本文借鉴COSO内部控制框架,从内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五大要素出发,对C大学内部控制体系进行了设计研究。首先,通过搜集资料设计调查问卷,对C大学相关岗位的教职员工发放问卷,对内部控制现状进行了详细分析,调查分析结果表明C大学内部控制存在组织结构不合理、内控业务风险识别与评估不到位、业务流程不规范等问题。然后,针对C大学内部控制的现状,分别从单位层面和业务层面进行内部控制体系的设计。最后为了保障该体系的正常运转,从实施的准备、步骤、保障三方面提出具有可行性的... 

【文章来源】：长春工业大学吉林省

【文章页数】：46 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究现状
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
    1.3 研究方法及内容
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究内容
    1.4 创新点
第2章 内部控制相关理论
    2.1 内部控制相关理论
        2.1.1 内部控制概念
        2.1.2 内部控制要素
        2.1.3 内部控制的特征
    2.2 内部控制设计相关理论
        2.2.1 内部控制设计概念
        2.2.2 内部控制设计的原则
        2.2.3 内部控制设计的目标
第3章 C大学内部控制现状分析
    3.1 基本情况介绍
        3.1.1 C大学简介
        3.1.2 C大学的组织架构
    3.2 内部控制现状调查
        3.2.1 问卷的设计
        3.2.2 问卷的发放
        3.2.3 问卷的回收及数据统计
    3.3 内部控制自我评价结果
第4章 C大学内部控制体系的设计
    4.1 单位层面内部控制的设计
        4.1.1 控制环境设计
        4.1.2 风险评估设计
        4.1.3 控制活动设计
        4.1.4 信息与沟通设计
        4.1.5 内部监督设计
    4.2 业务层面内部控制的设计
        4.2.1 预算业务内部控制设计
        4.2.2 收入业务内部控制设计
        4.2.3 支出业务内部控制设计
        4.2.4 实物资产管理内部控制设计
        4.2.5 采购业务内部控制设计
        4.2.6 基建项目内部控制设计
第5章 C大学内部控制体系的实施及保障
    5.1 内部控制体系实施的准备
        5.1.1 建立健全内部控制规范
        5.1.2 提高内部控制相关人员的素质
    5.2 内部控制体系实施的步骤
        5.2.1 建立风险评估机制
        5.2.2 关注重点领域的重点业务
    5.3 内部控制体系实施的保障
        5.3.1 注重内控实效与年度绩效考核挂钩
        5.3.2 引入第三方评价内部公正性
        5.3.3 保障内部监督与外部监督相结合
第6章 结论
致谢
参考文献
附录
作者简介
攻读硕士学位期间研究成果


【参考文献】：
期刊论文
[1]河北省高校内部控制体系优化措施研究[J]. 刘娴.  财会学习. 2018(22)
[2]内部控制本质:理论框架和例证分析[J]. 冯秀果.  会计之友. 2018(09)
[3]高校内部财务治理影响因素及治理成效分析——基于54所高校的问卷调查[J]. 李华军.  会计之友. 2018(07)
[4]试论高校财务内部控制体系的构建与完善[J]. 黄智杰.  经济师. 2018(03)
[5]高校内部控制现状及对策研究[J]. 黄海燕.  企业改革与管理. 2018(04)
[6]高校内部控制体系存在的问题及对策[J]. 翟志华.  无锡商业职业技术学院学报. 2018(01)
[7]综合改革形势下高校内部控制建设实施路径研究——以上海交通大学为例[J]. 赵艳红.  教育财会研究. 2018(01)
[8]内部控制缺陷判断差异:基于管理层和外部审计师视角[J]. 郑石桥.  会计之友. 2017(21)
[9]基于风险评估如何推进事业单位内部控制规范思考[J]. 关淑华,郭衍平.  财会学习. 2017(19)
[10]高校转型发展下内部控制框架设计研究[J]. 刘焕蕊.  财会月刊. 2017(07)



本文编号：3182306