基于内部控制的D房地产企业税务风险管理研究
发布时间：2022-12-18 03:58
房地产行业与我国国民经济的长远健康发展具有紧密联系,随着国家相关部门监管力度的加大,越来越多的房地产企业暴露出管理方面存在的缺陷,其中税务问题尤为严重。D企业是一家大型房地产企业,截至目前公司已拥有了30个区域公司,业务范围遍布了全国80多个城市。D企业目前的税务管理工作职能仅限于纳税申报及税费缴纳等工作,没有开展关于管理税务风险的工作。2016年,税务机关对D企业进行税务检查,发现部分增值税专用发票备注栏未注明具体工程项目和利息费用未按照相关法律法规进行扣除的问题,按照规定命D企业补缴税款和滞纳金。为D企业能长足健康发展,该公司急需建立一个科学并且有效的税务风险管理体系以便于最大程度的降低税务问题发生的可能性或者减少税务问题发生后造成的损失。在内部控制框架的基础上构建企业的税务风险管理体系不仅具备科学性,还具备有效性。因此,本文首先对内部控制和房地产税务风险管理相关的已有的部分研究成果进行了总结概括,接着概述了内部控制理论、风险管理理论和税务风险管理与内部控制的联系,然后阐述了D企业涉税情况和税务风险管理现状。在现状的基础上,从内部控制的视角对D企业的税务风险管理问题进行了剖析,最后...
【文章页数】：65 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
1.1 研究背景与研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 税务风险
1.2.2 内部控制
1.2.3 税务管理
1.2.4 房地产企业税务风险管理
1.2.5 文献述评
1.3 研究目的与研究内容
1.3.1 研究目的
1.3.2 研究内容
1.4 研究方法与研究思路
1.4.1 研究方法
1.4.2 研究思路
1.5 本文创新点
2 理论基础
2.1 内部控制理论
2.2 风险管理理论
2.3 税务风险管理与内部控制的联系
2.3.1 税务风险管理与内部控制的关系
2.3.2 税务风险内部控制目标
2.3.3 税务风险内部控制的主要内容
3 D房地产企业税务风险管理现状
3.1 D房地产企业基本情况
3.1.1 D房地产企业发展概况
3.1.2 D房地产企业经营现状
3.2 涉税情况
3.2.1 税种情况
3.2.2 纳税情况
3.3 D房地产企业税务风险内部控制现状
4 D房地产企业税务风险内部控制问题剖析
4.1 税务风险控制环境不完善
4.2 缺乏税务风险评估体系
4.3 税务风险控制活动不规范
4.4 涉税信息沟通不畅
4.5 税务风险监督机制不强
5 基于内部控制的D企业税务风险管理优化方案
5.1 D企业税务风险管理优化思路及原则
5.1.1 优化思路
5.1.2 构建原则
5.2 改善税务风险控制环境
5.2.1 提高税务风险防范意识
5.2.2 健全税务风险内部控制机构
5.3 构建税务风险评估机制
5.3.1 企业税务风险的来源界定
5.3.2 基于流程图法的D企业税务风险识别
5.3.3 基于关键指标法的D企业税务风险分析
5.3.3.1 税务风险分析指标体系框架构建
5.3.3.2 D企业税务风险实例分析
5.3.4 税务风险应对机制建立
5.4 强化税务风险控制活动
5.4.1 加强税务登记管理
5.4.2 完善合同管理制度
5.4.3 重视税务资料及发票的管理
5.4.4 强化企业税务核算的管理
5.4.5 严格做好纳税申报的管理
5.5 促进税务风险信息沟通
5.5.1 完善税务信息系统的建设
5.5.2 加强企业内部涉税信息沟通
5.5.3 加强企业外部涉税信息征询
5.6 建立税务监督与检查机制
5.6.1 设置监督岗位
5.6.2 明确监督重点
5.6.3 实施监督程序
5.6.4 效果评价与整改
6 研究结论与展望
6.1 研究结论
6.2 研究展望
参考文献
致谢
个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果
【参考文献】：
期刊论文
[1]房地产企业税收策划法律问题研究——以营改增制度变迁为观察重点[J]. 张青政,杜学文. 经济问题. 2019(12)
[2]新收入准则下会税差异分析及风险规避[J]. 杜永奎,王晶. 财会月刊. 2019(21)
[3]房地产企业的税务风险管理研究[J]. 谭志娟. 财会学习. 2019(31)
[4]关于房地产企业税务风险管理的研究[J]. 邓正春. 现代经济信息. 2019(16)
[5]中小企业财务管理中的税务风险识别与防控[J]. 贺佳丽. 产业与科技论坛. 2019(13)
[6]企业避税、税务风险与企业价值[J]. 宋航,曾嶒,陈婉怡. 财经论丛. 2019(06)
[7]企业税务风险管理中对风险的识别与有效防控[J]. 井锐. 现代经济信息. 2019(07)
[8]房地产企业税务风险管理探究[J]. 王全胜. 纳税. 2019(08)
[9]“营改增”对商业地产企业财务的影响分析[J]. 杨振安. 中国商论. 2018(34)
[10]“放管服”环境下建筑企业涉税风险及应对[J]. 万佩刚. 税务研究. 2018(12)
硕士论文
[1]“营改增”对A房地产集团税务风险的影响研究[D]. 冯梦迪.广西大学 2017
本文编号：3721291
【文章页数】：65 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
1.1 研究背景与研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 税务风险
1.2.2 内部控制
1.2.3 税务管理
1.2.4 房地产企业税务风险管理
1.2.5 文献述评
1.3 研究目的与研究内容
1.3.1 研究目的
1.3.2 研究内容
1.4 研究方法与研究思路
1.4.1 研究方法
1.4.2 研究思路
1.5 本文创新点
2 理论基础
2.1 内部控制理论
2.2 风险管理理论
2.3 税务风险管理与内部控制的联系
2.3.1 税务风险管理与内部控制的关系
2.3.2 税务风险内部控制目标
2.3.3 税务风险内部控制的主要内容
3 D房地产企业税务风险管理现状
3.1 D房地产企业基本情况
3.1.1 D房地产企业发展概况
3.1.2 D房地产企业经营现状
3.2 涉税情况
3.2.1 税种情况
3.2.2 纳税情况
3.3 D房地产企业税务风险内部控制现状
4 D房地产企业税务风险内部控制问题剖析
4.1 税务风险控制环境不完善
4.2 缺乏税务风险评估体系
4.3 税务风险控制活动不规范
4.4 涉税信息沟通不畅
4.5 税务风险监督机制不强
5 基于内部控制的D企业税务风险管理优化方案
5.1 D企业税务风险管理优化思路及原则
5.1.1 优化思路
5.1.2 构建原则
5.2 改善税务风险控制环境
5.2.1 提高税务风险防范意识
5.2.2 健全税务风险内部控制机构
5.3 构建税务风险评估机制
5.3.1 企业税务风险的来源界定
5.3.2 基于流程图法的D企业税务风险识别
5.3.3 基于关键指标法的D企业税务风险分析
5.3.3.1 税务风险分析指标体系框架构建
5.3.3.2 D企业税务风险实例分析
5.3.4 税务风险应对机制建立
5.4 强化税务风险控制活动
5.4.1 加强税务登记管理
5.4.2 完善合同管理制度
5.4.3 重视税务资料及发票的管理
5.4.4 强化企业税务核算的管理
5.4.5 严格做好纳税申报的管理
5.5 促进税务风险信息沟通
5.5.1 完善税务信息系统的建设
5.5.2 加强企业内部涉税信息沟通
5.5.3 加强企业外部涉税信息征询
5.6 建立税务监督与检查机制
5.6.1 设置监督岗位
5.6.2 明确监督重点
5.6.3 实施监督程序
5.6.4 效果评价与整改
6 研究结论与展望
6.1 研究结论
6.2 研究展望
参考文献
致谢
个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果
【参考文献】：
期刊论文
[1]房地产企业税收策划法律问题研究——以营改增制度变迁为观察重点[J]. 张青政,杜学文. 经济问题. 2019(12)
[2]新收入准则下会税差异分析及风险规避[J]. 杜永奎,王晶. 财会月刊. 2019(21)
[3]房地产企业的税务风险管理研究[J]. 谭志娟. 财会学习. 2019(31)
[4]关于房地产企业税务风险管理的研究[J]. 邓正春. 现代经济信息. 2019(16)
[5]中小企业财务管理中的税务风险识别与防控[J]. 贺佳丽. 产业与科技论坛. 2019(13)
[6]企业避税、税务风险与企业价值[J]. 宋航,曾嶒,陈婉怡. 财经论丛. 2019(06)
[7]企业税务风险管理中对风险的识别与有效防控[J]. 井锐. 现代经济信息. 2019(07)
[8]房地产企业税务风险管理探究[J]. 王全胜. 纳税. 2019(08)
[9]“营改增”对商业地产企业财务的影响分析[J]. 杨振安. 中国商论. 2018(34)
[10]“放管服”环境下建筑企业涉税风险及应对[J]. 万佩刚. 税务研究. 2018(12)
硕士论文
[1]“营改增”对A房地产集团税务风险的影响研究[D]. 冯梦迪.广西大学 2017
本文编号：3721291
本文链接：https://www.wllwen.com/jingjilunwen/fangdichanjingjilunwen/3721291.html
