TX通信股份有限公司内部控制体系优化研究

发布时间：2020-04-06 12:36

【摘要】：内部控制在20世纪40年代在西方国家兴起,早期的内部控制主要是保护企业资产的安全等,随着经济的发展,内部控制理论也得到了不断的完善。在过去十年中,一些反复出现的金融丑闻,连同风险的发展和广泛,使人们愈发认识到内部控制已经成为公司治理方面的核心,各种公司治理的守则和内部审计干预政策也相继被明确提出来。我国内部控制体系建设工作起步较晚,更多的研究是基于理论,多数是借鉴国外的理论研究,提出建议或者间接指导。国内有关内部控制体系建设及优化的研究大多是进行比较宽泛的讨论,且更集中在理论研究,关于内部控制建设及优化的实务操作部分并没有得到足够的重视,而实务执行又恰恰是内部控制体系建设的根本要素,是能够针对性为企业管理提供巨大帮助的。本文的写作思路共分为六个部分:第一部分为绪论,主要简单介绍本文的研究背景、研究意义、国内外研究现状、本文的框架安排及创新贡献等内容;第二部分为相关理论基础,主要介绍企业内部控制的理论原则、要素、内部控制审计的要素和程序等内容;第三部分为笔者就职的TX公司在内部控制体系优化前的基本情况介绍,包括TX公司基本情况、内部控制环境、业务活动的内部控制等三方面,并以内部控制八要素为引导,对TX通信股份公司内部控制体系中存在的内控要素缺陷进行分析;第四部分主要介绍TX公司内部控制体系优化方案的设计与实施,首先针对控制缺陷提出优化设计方案,然后介绍具体优化方案实施的成果:包含组织架构改革、信息化管理推动、优化风险评估活动、加强业务活动审查监督力度等四个方面;第五部分对TX通信公司内部控制体系优化实施效果进行评价;第六部分为总结与展望。本文以内部控制相关基本理论为基础,通过对TX公司内部控制体系优化前存在的问题、优化方案、实施过程及效果等几方面的研究与讨论,提出自己的观点和建议。旨在借鉴前人理论研究的基础上,多维度对TX公司如何优化内部控制体系进行分析,通过本文研究可以为内部控制体系建设及优化工作的开展提供指导意见,对有想法开展内部控制体系建设的企业高级管理层有所帮助。
【图文】：

图 4.1 TX 通信公司组织架构图4.2.2 优化成果对内部控制体系的影响组织架构变更后，TX 通信公司进一步明确了运营管理部、市场经营部、产品交部、财务管理部四个管理机构的管理范畴，及董事会、监事会、业务部、总部各中
【学位授予单位】：吉林大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F626.115

【参考文献】

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本文编号：2616519