中小企业年金发展问题研究

发布时间：2020-05-06 14:54

【摘要】：我国在“十三五”规划纲要中指出,要加快推进大众创业万众创新,多举措促进中小微企业迅速发展。为了促进中小微企业的健康发展,近年来,我国出台了一系列的政策制度,中小企业的发展环境逐渐变好。面对国内外错综复杂的环境和经济下行压力,中小企业发展仍然面临很大的压力和挑战。随着我国人口老龄化程度逐步加深,“未富先老”成为特点,城市化进程的加速发展,人口老龄化问题成为了突出问题。为积极应对人口老龄化,我国建立了三支柱社会保障体系,但是,三支柱体系发展很不均衡,基本养老保险“一支独大”,几乎承担了所有的养老压力,企业年金作为养老保险第二支柱的重要组成部分,未能发挥支柱作用,补充养老作用有限。尤其是企业年金存在企业间发展不平衡,多集中于大型国企和垄断型企业,中小企业建立的很少。因此,促进中小企业建立企业年金,对于缓解人口老龄化压力,扩大企业年金覆盖范围和基金规模,充分发挥补充养老作用,促进社会公平和多层次社会保障体系建设具有重要意义。本文旨在对中小企业年金发展问题进行研究,运用文献检索法、实证分析法、问卷调查法进行分析。通过查阅文献资料、政府文件,认真检索整理了国家统计局统计年鉴、人力资源和社会保障事业发展统计公报、全国企业年金基金业务数据摘要,有关法律法规及实施办法等,并对相关文献、文件和数据进行了汇总整理,分析中小企业年金的现状和存在问题;随机对十家中小企业及147名职工进行问卷调查,了解目前中小企业年金发展情况,利用SPSS二元Logistic回归分析对147名中小企业职工参加企业年金的显著性影响因素进行了分析,又利用SPSS描述统计方法对职工参加意愿、养老方式、了解程度进行了频率描述分析。其中,职工参加企业年金受到养老方式和了解程度的显著影响,是本文的创新之处。研究结果表明,经过近20年的发展,我国中小企业年金取得了一定的发展,但是与发达国家相比,依旧发展缓慢,覆盖范围和基金规模都比较小,投资收益不稳定,收益率较低。研究发现中小企业主要存在五个方面的问题:中小企业建立企业年金的资金匮乏,经济基础薄弱,不具备建立条件。过高的基本养老保险费率增加了中小企业成本增加,经营负担加重,利润空间进一步缩小;中小企业年金发展速度缓慢,发展遇到瓶颈,远远被停留在企业年金制度的门外;中小企业建立企业年金门槛高,交易成本和管理费用高;中小企业建立企业年金参与率低,无论是企业数、职工数与大型企业都存在很大差距,基金规模也比较小;中小企业及职工参加企业年金意愿低,需求不足,通过企业和职工问卷调查发现在自愿选择是否参加企业年金前提下,大多数的企业和职工不愿意参加企业年金。导致中小企业年金存在问题的主要原因在于,缺乏科学的顶层设计,三支柱发展不均衡,企业年金没有发挥应有的支柱作用;缺乏完善的法律法规和实施细则,税收优惠政策激励效果不足;缺乏适合中小企业的年金投资产品,与单一计划相比,集合计划太少;中小企业生命周期短,人力资源管理人才缺乏;职工的养老方式和了解程度影响参加企业年金的积极性,有基本退休金的职工及对企业年金缺乏了解,致使职工参加企业年金积极性受到很大影响。本文借鉴了美国401(K)计划,根据我国国情提出了有针对性的对策建议,首先是加强科学的顶层设计,对整个社会保障体系进行彻底改革,适当降低基本养老保险费率,打通第二、第三支柱,为人员流动提供通道;其次是完善相关法律法规及实施细则,加大税收优惠政策实施力度,激发中小企业建立企业年金积极性;开发更多适合中小企业的集合计划,吸引更多中小企业进入进来;采取多种措施延迟中小企业生命周期,加强专业人力资源人才培养;开展多种形式的宣传,加大宣传力度,增强中小企业及职工对企业年金的了解,多措并举推动中小企业年金发展。
【图文】：

发展周期,企业生命周期,企业,业务运作

图 1 企业生命周期十个阶段根据企业生命周期理论，企业在不同的发展周期具有不同的特点。在发展期，、婴儿期、学步期时，更多关注的是企业如何发展生存下去，，为了生存而奋斗追求收入和利润，这时候的企业缺乏制度和规范。因此不会考虑建立企业年金是让企业得以生存和发展；企业在成长期时，即青春期、壮年期时更多考虑的展壮大，扩大企业规模，这时候会完善企业内部管理和业务运作机制，有科学

收益率,加权平均,企业年金

4.收益率情况在收益率方面，由于绝大多数参加企业年金的中小企业都选择的是集合计划，所以017 年中小企业当年加权平均收益率为 3.76%，2017 年总的企业年金当年加权平均收益为 5%。2013 年中小企业当年加权平均收益率为 3.29%，2013 年总的企业年金当年加平均收益率为3.67%。其中，2008年，总的企业年金当年加权平均收益率为-1.83%,2011为-0.78%，2008 和 2011 年甚至出现了负增长[38]，投资收益不稳定，收益率较低。表 9 2013-2017 年集合计划与全部计划当年加权平均收益率情况（%）年份 2013 2014 2015 2016 2017中小企业 3.29 8.72 9.79 3 3.76所有企业 3.7 9.3 9.88 3.03 5资料来源：根据《2013-2017 年全国企业年金基金业务数据摘要》数据整理
【学位授予单位】：河北师范大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2019
【分类号】：F276.3;F842.6

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