铁建工业集团道岔子公司内部控制改进研究

发布时间：2020-09-22 18:25

　　上个世纪,西方各个国家开始对现代企业内部控制制度方面的详细研究,中国自从2003年加入世界贸易组织以来,与国际经济接轨程度日益提高,这也给铁建工业集团道岔子公司带来了机遇和挑战,如何适应市场经济的发展,对其内部的管理提出了更高的要求。在这种情况下,该公司的内部控制就尤为重要。本文从四个方面来阐述如何研究改进道岔公司内部控制。首先,介绍本文的选题背景和选题意义,通过对国内外政府部门和相关民间组织颁布的相关文件和理论界的研究成果进行分析和总结,详细介绍内部控制的概念、演变历史、要素构成已经理论研究现状,提出本文的研究内容和研究方法。其次,介绍道岔公司的概况,对公司内部控制的发展历史以及目前相关重要部门的实际内控运行情况进行归纳总结,分析出目前存在的问题,并对内部控制存在的问题的原因提出三点分析。第三,明确内部控制的五项原则。在此基础上,从优化公司内部控制环境、建立完善风险防范体系、加强信息沟通体系这三个方面进行优化。具体方式有:不断强化并完善公司治理结构、改进公司组织结构、加强企业文化建设、由合规性审计向风险导向审计转变、逐步建立健全绩效考核体系;建立早期应收账款逾期预警体系、建立生产质量风险控制体系、建立财务风险控制体系等。同时从健全人力资源政策、优化企业发展战略、加强员工和管理层对内部控制的认识、强化内部监督和健全内部风险监管体系这四个方面为内部控制的实施提供保障机制。目前,内部控制制度已经在道岔公司实施了一段时间,从信息化建设方面来看还是有一定的效果,长远来看可以提高企业的工作效率,进一步保障企业合规性。内部控制制度系统的实施,保证了母公司与子公司之间的连续性,也为母公司进一步完善整个集团公司的内控体系提供了参考,具有较强的借鉴意义。
【学位单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位年份】：2018
【中图分类】：F426.92;F406.7

【参考文献】