H行政单位内部控制评价与优化研究
发布时间：2023-02-12 13:40
随着我国社会的不断前进与发展,政府行政单位日益发挥着至关重要的功能与作用。当前,我国正处于深化行政体制改革的关键时期,建立一套科学完善的行政单位内部控制体系,对提高新时期的政府部门管理水平都具有积极的影响和作用。财政部于2012年印发出的《行政事业单位内部控制规范(试行)》,这为行政单位内部控制工作指明了前进的方向。通过一段时期的努力,行政单位内部控制建设工作获得了长足的进步,但依然有着不少需要完善的漏洞和不足。因此,通过建立一套科学有效的内部控制评价体系,可以及时发现行政单位内部控制中存在的各类问题,以此来达到不断完善行政单位内部控制体系的目的。本文最开始对国内外关于政府单位内部控制相关领域的研究进行了总结与归纳,并通过以COSO内部控制理论为指导,阐述了行政单位内部控制相关理论基础。接下来,通过对H行政单位内部控制状况进行分析,参考行政单位内部控制规范相关标准,构建出了由5个一级指标、17个二级指标、42个三级指标构成的H行政单位内部控制评价指标体系。随后,采用层次分析法对评价体系中各项指标权重进行了计算,并以模糊综合评价法得到了H行政单位内部控制各项指标评价结果。最后,依据评价结...
【文章页数】：77 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1 绪论
1.1 研究背景和研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 行政单位内部控制发展
1.2.2 行政单位内部控制评价
1.2.3 行政单位内部控制优化
1.2.4 国内外研究评述
1.3 研究内容
1.4 技术路线与研究方法
1.4.1 技术路线
1.4.2 研究方法
1.5 主要创新点
2 相关理论基础
2.1 内部控制概述
2.1.1 内部控制概念
2.1.2 内部控制发展历程
2.2 行政单位内部控制概述
2.2.1 行政单位内部控制定义
2.2.2 行政单位内部控制的特殊性
2.2.3 COSO框架下行政单位内部控制要素
2.3 行政单位内部控制评价概述
2.3.1 行政单位内部控制评价定义
2.3.2 行政单位内部控制评价目标与原则
2.3.3 行政单位内部控制评价标准
2.4 层次分析法概述
2.4.1 层次分析法概念
2.4.2 层次分析法步骤
2.4.3 层次分析法对行政单位内部控制评价的适用性
3 H行政单位内部控制现状分析
3.1 H行政单位概况
3.2 控制环境现状
3.2.1 单位内部组织架构
3.2.2 关键岗位设置与不相容岗位分离
3.2.3 内部控制制度建设
3.2.4 人力资源政策
3.3 风险评估现状
3.4 控制活动现状
3.4.1 预算业务控制
3.4.2 收支业务控制
3.4.3 资产控制
3.4.4 建设项目控制
3.5 信息与沟通现状
3.6 监督现状
4 H行政单位内部控制评价
4.1 H行政单位内部控制评价指标体系构建
4.1.1 控制环境指标
4.1.2 风险评估指标
4.1.3 控制活动指标
4.1.4 信息与沟通指标
4.1.5 监督指标
4.1.6 内部控制评价指标体系
4.2 H行政单位评价指标权重确定
4.2.1 一级指标权重
4.2.2 二级指标权重
4.2.3 内部控制评价指标体系权重
4.3 H行政单位内部控制评价值确定
4.3.1 确定评语集与分值区间
4.3.2 指标隶属度确定
4.3.3 评价结果计算
5 H行政单位内部控制评价结果分析
5.1 控制环境分析
5.1.1 单位组织体系不够健全,内部控制制度有待完善
5.1.2 内部控制意识较为薄弱,人员培训与考核机制有待改进
5.2 风险评估分析
5.2.1 财务风险意识较弱
5.2.2 风险评估机制欠缺
5.3 控制活动分析
5.3.1 预算控制能力不强
5.3.2 会计控制较为低效
5.3.3 资产控制存在缺陷
5.4 信息与沟通分析
5.4.1 信息化水平有待提升
5.4.2 沟通机制有待完善
5.5 监督分析
5.5.1 内部监督主体不够完善,外部监督效果不佳
5.5.2 评价工作流于形式,责任与整改机制有待健全
6 H行政单位内部控制优化策略
6.1 优化内部控制环境
6.1.1 健全组织管理体系,加强制度建设与执行
6.1.2 强化内部控制意识,完善人力资源机制
6.2 构建风险评估体系
6.2.1 提高风险防范意识,增强风险识别能力
6.2.2 健全风险评估机制,引入风险责任制度
6.2.3 构建SWOT分析模型,提升风险应对能力
6.3 加强预算控制
6.3.1 科学编制预算,细化预算编制
6.3.2 严格预算执行,规范预算调整
6.3.3 提升决算工作水平,构建预算绩效管理体系
6.4 强化会计控制
6.4.1 加强会计核算工作,推进会计信息化建设
6.4.2 完善会计档案管理,提高财会人员综合素质
6.5 改进资产控制
6.5.1 优化资产配置管理,严格控制资产购置
6.5.2 加强资产日常管理,强化资产清查工作
6.5.3 严格资产处置标准,规范资产处置程序
6.6 完善信息与沟通机制
6.6.1 推进信息系统建设,提升信息质量水平
6.6.2 优化内部沟通渠道,搭建外部沟通平台
6.7 加强监督体系建设
6.7.1 完善内部监督主体,创新外部监督形式
6.7.2 建立科学评价机制,健全责任与整改机制
7 研究结论与展望
7.1 研究结论
7.2 局限与展望
致谢
参考文献
附录A H行政单位内部控制调查问卷
本文编号：3741212
【文章页数】：77 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1 绪论
1.1 研究背景和研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 行政单位内部控制发展
1.2.2 行政单位内部控制评价
1.2.3 行政单位内部控制优化
1.2.4 国内外研究评述
1.3 研究内容
1.4 技术路线与研究方法
1.4.1 技术路线
1.4.2 研究方法
1.5 主要创新点
2 相关理论基础
2.1 内部控制概述
2.1.1 内部控制概念
2.1.2 内部控制发展历程
2.2 行政单位内部控制概述
2.2.1 行政单位内部控制定义
2.2.2 行政单位内部控制的特殊性
2.2.3 COSO框架下行政单位内部控制要素
2.3 行政单位内部控制评价概述
2.3.1 行政单位内部控制评价定义
2.3.2 行政单位内部控制评价目标与原则
2.3.3 行政单位内部控制评价标准
2.4 层次分析法概述
2.4.1 层次分析法概念
2.4.2 层次分析法步骤
2.4.3 层次分析法对行政单位内部控制评价的适用性
3 H行政单位内部控制现状分析
3.1 H行政单位概况
3.2 控制环境现状
3.2.1 单位内部组织架构
3.2.2 关键岗位设置与不相容岗位分离
3.2.3 内部控制制度建设
3.2.4 人力资源政策
3.3 风险评估现状
3.4 控制活动现状
3.4.1 预算业务控制
3.4.2 收支业务控制
3.4.3 资产控制
3.4.4 建设项目控制
3.5 信息与沟通现状
3.6 监督现状
4 H行政单位内部控制评价
4.1 H行政单位内部控制评价指标体系构建
4.1.1 控制环境指标
4.1.2 风险评估指标
4.1.3 控制活动指标
4.1.4 信息与沟通指标
4.1.5 监督指标
4.1.6 内部控制评价指标体系
4.2 H行政单位评价指标权重确定
4.2.1 一级指标权重
4.2.2 二级指标权重
4.2.3 内部控制评价指标体系权重
4.3 H行政单位内部控制评价值确定
4.3.1 确定评语集与分值区间
4.3.2 指标隶属度确定
4.3.3 评价结果计算
5 H行政单位内部控制评价结果分析
5.1 控制环境分析
5.1.1 单位组织体系不够健全,内部控制制度有待完善
5.1.2 内部控制意识较为薄弱,人员培训与考核机制有待改进
5.2 风险评估分析
5.2.1 财务风险意识较弱
5.2.2 风险评估机制欠缺
5.3 控制活动分析
5.3.1 预算控制能力不强
5.3.2 会计控制较为低效
5.3.3 资产控制存在缺陷
5.4 信息与沟通分析
5.4.1 信息化水平有待提升
5.4.2 沟通机制有待完善
5.5 监督分析
5.5.1 内部监督主体不够完善,外部监督效果不佳
5.5.2 评价工作流于形式,责任与整改机制有待健全
6 H行政单位内部控制优化策略
6.1 优化内部控制环境
6.1.1 健全组织管理体系,加强制度建设与执行
6.1.2 强化内部控制意识,完善人力资源机制
6.2 构建风险评估体系
6.2.1 提高风险防范意识,增强风险识别能力
6.2.2 健全风险评估机制,引入风险责任制度
6.2.3 构建SWOT分析模型,提升风险应对能力
6.3 加强预算控制
6.3.1 科学编制预算,细化预算编制
6.3.2 严格预算执行,规范预算调整
6.3.3 提升决算工作水平,构建预算绩效管理体系
6.4 强化会计控制
6.4.1 加强会计核算工作,推进会计信息化建设
6.4.2 完善会计档案管理,提高财会人员综合素质
6.5 改进资产控制
6.5.1 优化资产配置管理,严格控制资产购置
6.5.2 加强资产日常管理,强化资产清查工作
6.5.3 严格资产处置标准,规范资产处置程序
6.6 完善信息与沟通机制
6.6.1 推进信息系统建设,提升信息质量水平
6.6.2 优化内部沟通渠道,搭建外部沟通平台
6.7 加强监督体系建设
6.7.1 完善内部监督主体,创新外部监督形式
6.7.2 建立科学评价机制,健全责任与整改机制
7 研究结论与展望
7.1 研究结论
7.2 局限与展望
致谢
参考文献
附录A H行政单位内部控制调查问卷
本文编号：3741212
本文链接：https://www.wllwen.com/guanlilunwen/renliziyuanguanlilunwen/3741212.html
