SN公司内部控制现状分析及改进研究

发布时间：2023-03-01 09:35

　　本论文以《SN公司内部控制现状分析及改进研究》为题,从内部控制的概念和内部控制在国外和国内的演变与发展入手,详细介绍了国内外对内部控制的理论研究。内部控制发展到今天,该理论已逐步成熟,并有现成的建设模型可以参照。《内部控制——整合框架》(COSO-IC)提出了内部控制的“三大目标、五大要素”;《企业风险管理-整合框架》(ERM)提出了内部控制的“五大目标、八大要素”;我国在《企业内部控制基本规范》则充分借鉴了COSO报告中所确定的目标精髓,结合我国经济及企业管理的现状,比较权威、全面地将内部控制的定位为“五大目标、五大要素”。不论是哪种定位方法,目前都一致认可实施内部控制是企业保证其合法性目标,即保证企业经营管理的合法合规;保证其安全性目标,即保证企业资产安全;保证其真实性目标,即保证财务报告及相关信息真实完整;保证其经营性目标,即保证企业提高经营效率与效果;保证其战略性目标,即保证促进企业实现发展战略,五大目标得以实现的客观要求,也被越来越多的企业广泛应用。SN公司自2012年开始在企业内部对内部控制体系进行建设,论文通过对SN公司内控体系建设的情况,包括控制环境、风险管理、业务流程...

【文章页数】：58 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 引言
    1.1 研究的背景、目的和意义
        1.1.1 研究的背景
        1.1.2 研究的目的和意义
    1.2 研究文献综述
    1.3 研究思路与方法
第二章 内部控制的理论基础
    2.1 内部控制基础理论
        2.1.1 内部控制的概念
        2.1.2 内部控制的目标
        2.1.3 内部控制的原则
        2.1.4 内部控制的要素
    2.2 国外内部控制理论的演变和发展
    2.3 我国内部控制理论的发展
第三章 SN公司内部控制体系建设现状
    3.1 SN公司基本情况
    3.2 SN公司内部控制体系建设的意义
        3.2.1 是应对《基本规范》和配套指引监管要求的现实需要
        3.2.2 加快内控体系建设是落实总部管理要求的客观需要
        3.2.3 加强内控体系建设为公司“五型企业”建设提供保障
        3.2.4 加快内控体系建设是进一步强化管理的迫切要求
    3.3 SN公司内部控制体系建设目标、总体思路及依据
        3.3.1 SN公司内部控制体系建设目标
        3.3.2 SN公司内部控制体系建设总体思路
        3.3.3 SN公司内部控制体系建设理论依据
    3.4 SN公司内部控制体系建设沿革
    3.5 SN公司内部控制体系建设解读
        3.5.1 内部控制环境构建
        3.5.2 建立风险管理机制
        3.5.3 强化管理业务流程控制
        3.5.4 加强信息建设与沟通
        3.5.5 完善内部监督机制
第四章 SN公司内部控制体系实施效果及存在问题
    4.1 SN公司实施内部控制体系实施效果分析
        4.1.1 合理保证公司经营管理合法合规
        4.1.2 合理保证公司资产安全
        4.1.3 合理保证公司财务报告及相关信息真实完整
        4.1.4 提高企业经营效率和效果
        4.1.5 促进企业实现发展战略
    4.2 SN公司内部控制体系存在的问题
        4.2.1 对内部控制认识存在偏差
        4.2.2 内部控制环境方面存在缺陷
        4.2.3 在个别业务领域存在管理漏洞或是制度缺失
第五章 SN公司内部控制体系的改进措施
    5.1 加强企业文化建设，强化全员的内控意识
    5.2 进一步加强和完善内部控制环境建设
        5.2.1 积极改进人力资源政策
        5.2.2 对内部控制环境建设的重点进行拓展
    5.3 加强重点领域的业务管控制活动
        5.3.1 工程管理领域
        5.3.2 物资管理领域
        5.3.3 招标管理领域
        5.3.4 产权管理业务领域管理
    5.4 加强对“三重一大”事项的管理
第六章 结论
参考文献
致谢



本文编号：3751884