清远市地方税征收管理研究

发布时间：2017-08-12 09:24

  本文关键词：清远市地方税征收管理研究

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【摘要】：为适应社会经济的发展,税收征管模式经历了一系列的变革,税收征管模式也逐步从传统走向法制化、规范化、现代化。早在1997年,国家税务总局就提出了新税收征管模式,即在纳税申报和优质服务的机制上,充分利用计算机网络技术,集中征收税务,明确税收重点稽查对象,加大税收监管力度。税收征管着力于规范税收执法、降低税收征管成本、强化纳税意识、依法治税等方面。但是由于现实中诸多主客观因素的影响,地方税税收征管在实践过程中出现了各种各样的问题。本文从税收基本原则、新公共管理理论、流程再造等基本理论入手,理论结合实践,采取访谈法,结合清远的实际制作了访谈提纲,分别访谈了50位清远本地的财税工作人员、财税专业人士及部分企业代表,并听取了他们的客观意见和建议,文中深入阐述了清远市地方税收管理存在的问题,如:重税收计划轻税收法治、税源监控缺乏力度、机构臃肿低效、纳税服务不到位等。接着分析了问题存在的原因,包括:地区经济外部因素、税收征管手段因素、内部机制人员设置因素、征收任务指标影响因素、税收征管法律保障因素等。在对存在问题的原因分析后,借鉴国外和国内同类地区的成功经验,对清远市地方税税收征管在税务管理、税源监控、纳税服务、税务稽查及信息化工程方面出现的问题,提出了进一步完善清远市地方税税收征管的对策:(1)建立分类分级的风险管理;(2)优化纳税服务搭建征纳沟通桥梁;(3)探索构建“互联网+税务”电子税务体系;(4)打破区域界限优化简并机构;(5)更新人员管理理念优化人力资源配置;(6)鼓励并规范税务代理等辅助机构发展;(7)建立地方税行政协助保障基本框架;(8)科学确定税收计划协调地方经济发展。本文研究务求促进清远市地方税征收管理水平能更上一个台阶,建立科学合理的征管机构,承载地方税征管机制的各要素协调有序并且实现高效运作,通过建立有效的税源管理及纳税服务机制,严格有效进行税收管理及税源监控,纳税服务部门能提供多层次的服务;另一方面健全信息监控网络,实现跨地区跨部门的多维度监控,最终实现税收与人、组织和社会的和谐统一发展,为清远经济持续快速协调健康发展和社会全面进步做出应有的贡献。
【关键词】：地方税征收管理 税源管理 纳税服务
【学位授予单位】：华南理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-13
• 第一章 绪论13-24
• 1.1 研究背景与意义13-15
• 1.1.1 研究背景13-14
• 1.1.2 研究意义14-15
• 1.2 国内外研究综述15-18
• 1.2.1 国外研究综述15-17
• 1.2.2 国内研究综述17-18
• 1.3 相关概念与基本理论18-23
• 1.3.1 相关概念18-19
• 1.3.2 基本理论19-23
• 1.4 研究思路与研究方法23-24
• 1.4.1 研究思路23
• 1.4.2 研究方法23-24
• 第二章 清远市经济社会发展与地方税收现状24-32
• 2.1 清远市经济社会发展概况24
• 2.2 清远市地方税规模与征管结构24-32
• 2.2.1 清远市地方税规模24-27
• 2.2.2 清远市地方税结构27-30
• 2.2.3 清远市地方税征管部门架构30-32
• 第三章 清远市地方税征收管理及其成效32-38
• 3.1 清远市地方税征收管理举措32-35
• 3.1.1 加强地方税征管制度建设32-34
• 3.1.2 加强行业管理规范税收执法34
• 3.1.3 优化纳税服务整合税务事项办理34-35
• 3.1.4 推动科技兴税35
• 3.1.5 多部门协作加强稽查35
• 3.2 清远市地方税征收管理的成效35-38
• 3.2.1 税收收入取得长足增长35-36
• 3.2.2 税源监控机制堵塞漏洞36
• 3.2.3 税收管理制度规范降低执法风险36-37
• 3.2.4 税收信息化建设为征管提供有效信息保障37
• 3.2.5 税务稽查执法规范有效37
• 3.2.6 纳税服务提升纳税人满意度37-38
• 第四章 清远市地方税征收管理存在的问题及其原因分析38-44
• 4.1 存在的问题38-41
• 4.1.1 重税收计划轻税收法治38
• 4.1.2 税源监控仍缺乏深度和力度38-40
• 4.1.3 机构设置臃肿征管效率低40
• 4.1.4 纳税服务流于表面化40-41
• 4.1.5 协税护税网络尚未建立41
• 4.2 原因分析41-44
• 4.2.1 地区经济外部因素42
• 4.2.2 税收征管手段因素42
• 4.2.3 内部机制人员设置因素42-43
• 4.2.4 征收任务指标影响因素43
• 4.2.5 税收征管法律保障因素43-44
• 第五章 国内同类地区地方税征收管理的经验与启示44-49
• 5.1 国内欠发达地区地方税征收管理的经验44-47
• 5.1.1 开展国地税合作的实践经验44
• 5.1.2 更新管理理念的实践44
• 5.1.3 调整组织架构的实践44-45
• 5.1.4 实施逻辑扁平化深化征管改革的实践45
• 5.1.5 税源管理方式转变的实践45-46
• 5.1.6 实施风险管理提升管理质效的实践46
• 5.1.7 利用数据应用提高信息管税能力的实践46
• 5.1.8 集中优化纳税服务前置的实践46-47
• 5.2 启示47-49
• 第六章 加强清远市地方税征收管理的对策建议49-61
• 6.1 建立分类分级的风险管理49-51
• 6.1.1 搭建风险管理二级应对框架49
• 6.1.2 完善税源分类分级管理49-50
• 6.1.3 加强税收风险分析监控50-51
• 6.2 优化纳税服务搭建征纳沟通桥梁51-52
• 6.2.1 构建纳税服务与管理协同机制51-52
• 6.2.2 建立税法公告制度52
• 6.2.3 优化办税服务条件52
• 6.3 探索构建“互联网+税务”电子税务体系52-54
• 6.3.1 信息功能实现网上办税一体化53
• 6.3.2 信息功能实现决策管理一体化53
• 6.3.3 信息功能实现内外融合一体化53-54
• 6.4 打破区域界限整合业务优化简并机构54-57
• 6.4.1 全面推进县域集中征管新模式55
• 6.4.2 全面实施征管业务整合通办55-56
• 6.4.3 统筹集约税收稽查56-57
• 6.5 更新人员管理理念优化人力资源配置57-58
• 6.5.1 理顺人员岗责向基层倾斜57
• 6.5.2 更新人员晋升激励机制57-58
• 6.5.3 考评机制与福利待遇挂钩58
• 6.6 鼓励并规范税务代理等辅助机构发展58-59
• 6.7 建立地方税行政协助保障基本框架59
• 6.7.1 争取政府牵头支持59
• 6.7.2 内部管理体制的建立59
• 6.8 科学确定税收计划协调地方经济发展59-61
• 结论61-63
• 参考文献63-66
• 附录66-69
• 攻读硕士学位期间取得的研究成果69-70
• 致谢70-71
• 附件71

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本文编号：660879